Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие изменения ожидают ПСН с 2024 года: нюансы

Патент для ИП в 2023 - 2024 годах — что нового? Не ждет ли российских предпринимателей отмена патента вслед за ЕНВД? Этими вопросами задаются многие ИП. В материале далее — как менялся патент в последние годы и каков актуальный порядок его применения.

Изменения 2023 года

2023 год принес революционные изменения в порядок уплаты всех налогов, в том числе и в порядок уплаты патента. 

Во-первых, с 2023 года патент уплачивается в составе ЕНП с ЕНС.

Во-вторых, изменен порядок уменьшения патента на взносы ИП за себя. Патент можно уменьшать на взносы ИП за себя, подлежащие уплате в календарном году действия патента. При этом фактическая уплата взносов для уменьшения на них патента более не требуется.

Порядок уменьшения патента на страховые взносы за работников не изменился: взносы за работников по-прежнему должны быть уплачены фактически.

Уведомление об уменьшении патента на взносы подавать все еще требуется. 

Как уменьшить патент на взносы, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно. 

Откуда берутся предположения об отмене патента для ИП 

Разговоры о планируемой отмене патента для ИП то в 2019-м, то в 2020 году были связаны, скорее всего, с общей тенденцией на ужесточение условий применения спецрежимов. Но последнее время таких разговоров более не ведется. Наоборот условия патента смягчаются в части возможности его уменьшения. Хотя суммы потенциального дохода растут и соответственно повышается стоимость самого патента. Кроме того вводятся новые спецрежимы (НПД, АУСН), что не позволяет делать вывод о намерениях ограничить применение альтернативных систем налогообложения.  

Поэтому успокоим ИП, применяющих патент: официальная отмена ПСН в 2024 году не планируется. Однако изменения в законодательстве в части порядка применения ПСН периодически происходят. Рассмотрим наиболее значительные коррективы последних лет.  

Нерозничная продажа – утрата права на ПСН

Актуальная редакция ст. 346.45 НК РФ (по закону № 325-ФЗ) предусматривает «слет» ИП с патента, если ИП в течение налогового периода продал товар, который не относится к товарам розничной торговли.

Напомним, что налоговым периодом для патента является срок действия патента — либо год, либо период, на который выдан патент короче года. То есть читать статью нужно так: «если ИП на патенте продал что-то, что нельзя продавать на патенте, он потерял право на патент».

Если ИП торгует как подходящим под розницу в целях применения ПСН товаром, так и не подходящим, ему следует вести раздельный учет доходов и расходов. 

Продажа каких товаров не относится к рознице?

Во-первых, следует упомянуть лекарственные препараты. С 01.01.2020 все лекарства должны быть маркированы, следовательно, их продажа не считается розницей для ПСН.

Продавать лекарственные препараты, находясь на ПСН, с 01.01.2020 нельзя даже в рамках другой деятельности, переведенной на патент. Например, медицинской или фармацевтической.

Во-вторых, обувь и меховая одежда и ее элементы из меха выпадают из понятия розничной торговли в целях применения ПСН. 

Таким образом, применять патент с 2020 года стало гораздо меньшее количество ИП, чем, например, в 2019-м.

Как считать сумму патента, выданного менее, чем на год 

По правилам с 29.09.2019, введенныс 325-ФЗ, стоимость патента на срок меньше года предлагается считать так:

 

ПВН – потенциально возможная налоговая база, сумма дохода, которую ИП может получить за год по выбранному виду деятельности в выбранном регионе.

 

Мы посчитали стоимость патента на первое полугодие 2024 года. Пусть условный ПВН — 1 млн руб., ставка 6%.

Стоимость патента с 01.01.2024 по 30.06.2024: 1 000 000 / 366 × 6% × 182 = 29 836 руб. 

Анализ положительных и отрицательных сторон ПСН приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.  Это бесплатно. 

Итоги

В 2023 году произошли кардинальные изменения в порядке уплаты патента. Теперь его следуеь уплачивать в составе ЕНП на ЕНС, как и все прочие налоги. Кроме того, уменьшать патент можно на подлежащие уплате фиксированные взносы ИП за себя без обязательной их уплаты. Условие, что ИП без работников может уменьшать патент на 100% осталось. Порядок уменьшения патента на взносы за работников не изменился. В 2024 году революционных изменений в части ПСН не предвидится.  

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Сколько книг учета доходов нужно вести, если патентов несколько?
Вопрос неоднозначный. Официальных разъяснений пока нет. Но есть ответы в чате ФНС РФ в Телеграм-канале, из которых можно сделать вывод, что книгу учета доходов можно вести одну на...
Ваши вопросы
12 марта 2020 11:46
Постоянная ссылка
добрый день! С 1996 года занимаюсь розничной торговлей дет обуви. На данный период находилась на патенте. В связи с новыми постановлениями от 29 февраля 2020 года, имею ли я право до 1 июля польщоваться патентом ип??
Ответить
6 января 2020 00:08
Постоянная ссылка
Отмене патент
Ответить
16 декабря 2019 12:11
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на ПСН сдаем помещения в аренду. Стоимость ПСН с 01.01.20 увеличение в 2,5раза
Ответить
18 ноября 2019 11:53
Постоянная ссылка
Добрый день, ИП на патенте Стоматологические услуги*( работаю с 2017 г),смогу ли я приобрести патент на 2020 г )
С уважением, Владимир
Ответить
Ваш вопрос
Отправить