Что изменилось в книге покупок в 2026 году
С 1 апреля 2026 года в книгу покупок внесены изменения, связанные с обновленными правилами учета НДС.
Книга покупок ведется по форме приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. С 01.04.2026 применяется новая форма в редакции постановления Правительства РФ от 23.01.2026 № 26.
Основные правила заполнения и ведения книги покупок в 2026 году собрали в статье.
Добавлена графа 7а: для прозрачности авансов
Это самое заметное изменение в новом регистре. В новой графе теперь обязательно указываются номер и дата счета-фактуры или УПД на отгрузку. Раньше связь между авансом и последующей отгрузкой прослеживалась сложнее. Нововведение позволяет налоговой инспекции быстро сопоставить данные и убедиться, что вычет заявлен правомерно. Это одно из ключевых изменений в книге покупок в 2026 году, направленное на борьбу с «серыми» схемами.
Пример
Компания «ТехноМир» получила предоплату от клиента 28.03.2026. Бухгалтер выставил счет-фактуру на аванс. 21.04.2026 товар отгружен, оформлен УПД. При регистрации вычета в книге покупок - 2026 бухгалтер указывает в графе 7а номер и дату этого УПД. Всё прозрачно и логично.
Образец заполнения книги покупок за 2 квартал 2026 года разместили в системе «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ на два дня знакомьтесь с материалами. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Поменялись реквизиты для ИП при подписании документа
С 2026 года ИП при подписании книги покупок и дополнительных листов обязаны указывать свой ОГРНИП. Ранее использовались данные свидетельства. При заполнении новой формы книги покупок - 2026 для ИП это поле теперь обязательно.
Электронный формат: плавный переход
Ведение книги покупок в электронном виде становится стандартом. В 2026 году меняется формат электронного файла.
- С 01.04.2026 по 30.06.2026: действует переходный (рекомендованный) формат.
- С 01.07.2026: вступает в силу окончательно утвержденный формат.
Для бухгалтера это означает одно: своевременно обновляйте бухгалтерскую программу. Большинство современных систем обновляются автоматически, но лучше убедиться в этом заранее, чтобы избежать проблем с выгрузкой данных по форме книги покупок - 2026.
Кто должен вести книгу покупок
Книгу покупок ведут только те, кто имеет право на налоговые вычеты по НДС:
- Юрлица на общей системе налогообложения, это их прямая обязанность.
- ИП на ОСНО — аналогично юрлицам.
- Плательщики единого сельхозналога, если они не освобождены от налога.
- Упрощенцы. Если доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей, упрощенец обязан платить НДС с 1 января текущего года. Если в течение года доход нарастающим итогом превысит 20 млн рублей, обязанность уплачивать НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Возникает обязанность платить НДС и, соответственно, вести книгу покупок.
Подробнее об НДС при УСН с 2025 года мы писали в статье.
Какие операции отражают покупатели и продавцы в книге покупок
Книга покупок — это регистр для учета операций, связанных с НДС. Она позволяют определить сумму налога к вычету в книге покупок.
- Покупатели: записывают суммы НДС из счетов-фактур поставщиков.
- Продавцы: делают записи только в специфических случаях — например, когда принимают к вычету НДС с ранее полученного аванса после отгрузки товара или при возврате ранее полученного аванса.
См. также материалы «Кто является плательщиком НДС» и «Что такое налоговые вычеты по НДС».
Как заполнить дополнительный лист книги покупок, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Какие документы попадают в книгу покупок
Включать в книгу нужно только те документы, которые дают вам законное право уменьшить налог к уплате.
Основной список:
- Счет-фактуры от поставщиков. Это самый частый случай. Вы купили товар или услугу, получили счет-фактуру, записали в книгу.
- Счет-фактуры на аванс. Их нельзя записывать сразу при получении денег. Вычет по ним заявляется только после того, как произошла отгрузка товара или возврат денег клиенту.
- Счет-фактуры корректировочные. Используются, если изменилась цена или количество товара уже после сделки.
- Документы налогового агента, например, если вы арендуете госимущество или покупаете металлолом у плательщика НДС.
Импортные операции: здесь не идет речь о счетах-фактурах. Вычет предоставляется при наличии следующих бумаг:
- декларация, оформляемая на таможне (при ввозе из стран дальнего зарубежья, не входящие в ЕАЭС);
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (при поставках из стран ЕАЭС: Беларусь, Казахстан и др.).
Другие документы:
- БСО: например, авиабилеты для командированных сотрудников;
- документы при возврате аванса — когда сделка сорвалась и вы возвращаете деньги покупателю.
ВАЖНО! Не вносите в регистр документы по операциям без НДС или с пометкой «Без НДС». Если нет права на вычет, записи быть не должно.
Ознакомьтесь с материалом «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».
Как заполнять книгу покупок: путеводитель по графам
Разберем самые важные поля в актуальной форме книги покупок - 2026:
- Графа 1: просто порядковый номер записи в книге за квартал.
- Графа 2: код вида операции (КВО). Это цифровой код, который объясняет суть сделки, например, обычная покупка, импорт, аванс. Коды можно найти в приложениях к приказу ФНС.
- Графа 3: номер и дата счета-фактуры или другого документа-основания. Здесь ошибки случаются чаще всего — будьте внимательны!
- Графа 7: реквизиты документа об уплате налога (актуально для импорта или возврата аванса).
- Графа 7а: номер и дата документа на отгрузку (счет-фактура/УПД). Заполняется продавцом при вычете с аванса. Это одно из главных отличий от предыдущих лет.
- Графа 8: дата принятия товара или услуги к учету в вашей компании.
- Графы 9–10: наименование продавца, его ИНН и КПП. Проверьте их по выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
- Графы 14–15: деньги. В графе 14 — общая стоимость покупки с НДС, в графе 15 — сама сумма налога к вычету.
Всё про счет-фактуры можно узнать из подборки.
Как исправить ошибку в книге покупок с 2026 года
Главное правило: зачеркивать и исправлять записи штрихом в книге покупок категорически запрещено!
Если вы нашли ошибку уже после закрытия квартала:
- Оформите дополнительный лист к книге покупок за тот период, где была ошибка.
- В этом листе сначала повторите ошибочную запись со знаком «минус» (аннулируйте ее).
- Затем внесите правильную запись с верными данными со знаком «плюс».
- Подшейте этот лист к основной книге, если она бумажная, или сформируйте отдельный файл, если электронная.
Если ошибка привела к тому, что вы заплатили меньше налога, чем должны были — придется подать уточненку по НДС.
Как внести изменения в книгу покупок, рассказали в материале.
Где взять книгу покупок в программе «1С:Бухгалтерия 8.3»
Программа «1С:Бухгалтерия» помогает легко создать книгу покупок. Есть два простых пути:
- Через меню «Отчеты»:
- Зайти в программу «1С».
- Найти раздел «Отчеты».
- Выбрать пункт «Книга покупок».
- Указать нужный срок и распечатать отчет.
- Используя «Помощник учета НДС»:
- В разделе «Отчеты» открыть вкладку «НДС».
- Нажать «Отчетность по НДС».
- Включить «Помощник учета НДС».
- Помощник сам предложит оформить книгу покупок.
Удобнее всего использовать помощник, так как он сам соберет нужные сведения из разных мест программы.
Итоги
- Обновите бухгалтерскую программу до актуальной версии для поддержки новой формы книги покупок 2026 года.
- Проверьте настройки заполнения графы 7а для авансовых операций во всех учетных документах.
- Убедитесь, что у ИП заполнено поле ОГРНИП во всех шаблонах документов согласно изменениям в книге покупок в 2026 году.
- Проведите сверку с основными поставщиками до сдачи декларации, чтобы избежать расхождений.