Новая форма книги продаж в 2026 году

Что такое книга продаж в 2026 году и кому она нужна

Книга продаж — это сводный документ, куда вносятся сведения обо всех счетах-фактурах и других документах, по которым у вашей компании или ИП возникает обязанность начислить и уплатить НДС.

Ее обязаны вести:

• организации и ИП на общей системе налогообложения — это основная категория;
• налоговые агенты по НДС — например, если вы арендуете государственное имущество или покупаете товары/услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в РФ;
• компании и ИП на спецрежимах (УСН, патент), если они по какой-то причине выставили счет-фактуру с НДС или превысили лимит, дающий право на освобождение от уплаты налога.

Книга продаж — это не просто отчет для налоговой, а ваш главный инструмент контроля за правильностью начисления НДС.

Методичка по НДС для плательщиков УСН с 2026 года опубликована тут.

Посмотрите образец заполнения книги продаж за II квартал 2026 года в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Главные изменения в книге продаж с 2026 года

На что обратить внимание при ведении новой формы книги продаж с 2026 года и какие изменения учесть:

• Новая графа 11а

Это одно из самых важных нововведений. Теперь при продаже товаров или услуг в счет ранее полученного аванса вы обязаны указывать в книге продаж номер и дату соответствующего авансового счета-фактуры. Раньше налоговая видела только отгрузку. Теперь вся цепочка «аванс → отгрузка» будет прозрачной. Это снижает риск ошибок и претензий со стороны ФНС, а также упрощает проверку.

• Изменение ставок НДС

С 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22%. В связи с этим в самой книге продаж меняется структура граф:

• появляются отдельные поля для операций по ставке 22%.
• остаются графы для операций, начатых ещё при ставке 20%(или 18% - редкая ситуация), чтобы корректно закрыть старые сделки.

Ваша учётная программа должна быть обновлена к этому сроку, чтобы автоматически подставлять верную ставку и рассчитывать налог.

• Прослеживаемые товары: точность до копейки

Если вы работаете с товарами, подлежащими прослеживаемости, например холодильники, мониторы, детские коляски определенных марок, то в книге продаж их стоимость теперь указывается в рублях и копейках. Это необходимо для полного соответствия данных в системе прослеживаемости и ваших налоговых регистрах. Раньше разрешалось округлять до целых рублей.

• Реквизиты ИП: больше формальностей

Индивидуальные предприниматели теперь должны указывать рядом со своей подписью не только Ф.И.О., но и свой ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя), а также дату его присвоения. Это требование к оформлению делает документ более официальным и юридически значимым.

Что записывать в книгу продаж в 2026 году

Сюда заносят все сделки, по которым надо платить НДС:

• продажа товаров, работ или услуги;
• полученная предоплата от покупателя — нужен авансовый счет-фактура;
• бесплатная передача товара или услуги — тоже считается продажей, с нее платится НДС;
• выполненные строительно-подрядные работы, если ваша фирма — подрядчик;
• передача права собственности — например, продажа долга другому лицу;
• агентская деятельность;
• изменение цены или количества товара — оформляют специальный документ и вносят запись.

Эти записи помогут избежать ошибок при проверке налоговиками.

Пример заполнения книги продаж в 2026 году разместили тут.

Как продавец регистрирует в книге продаж счет-фактуру при получении аванса, посмотрите в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Где взять книгу продаж в программе «1С:Бухгалтерия 8.3»

Программа «1С:Бухгалтерия» помогает создать книгу продаж. Есть два простых пути:

1. Через меню «Отчеты»:

• Зайти в программу «1С».
• Найти раздел «Отчеты».
• Выбрать пункт «Книга продаж».
• Указать нужный срок и распечатать отчет. 

1. Используя «Помощник учета НДС»:

• В разделе «Отчеты» открыть вкладку «НДС».
• Нажать «Отчетность по НДС».
• Включить «Помощник учета НДС».
• Помощник сам предложит оформить книгу продаж. 

Удобнее всего использовать помощник — он сам соберет нужные сведения из разных мест программы.

См. также «Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС».

Как заполнять книгу продаж: подробный разбор граф

Книга продаж состоит из множества колонок. Вот подробная расшифровка самых важных из них:

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько, рассказали здесь.

Восстановление НДС: когда нужно вернуть налог в книгу

Восстановление НДС — это ситуация, когда ранее принятый к вычету налог нужно снова начислить к уплате. В книге продаж такие операции отражаются отдельной строкой с кодом 21.

Типичные случаи восстановления:

• вы перешли с ОСНО на УСН или патент;
• стоимость приобретенных товаров или услуг уменьшилась (поставщик сделал скидку);
• имущество, которое использовалось в деятельности без НДС, начало использоваться в облагаемой деятельности (или наоборот).

Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету, описали тут.

Как исправить ошибку в книге продаж

Ошибки случаются. Главное — знать, как их исправить.

• Если нашли ошибку в текущем квартале, просто аннулируйте неверную запись и внесите правильную.
• Если ошибка обнаружена в следующем квартале или позже, необходимо оформить дополнительный лист к книге продаж за тот период, когда была допущена ошибка. В этом листе старая запись аннулируется и делается новая, правильная.

Книгу продаж не нужно распечатывать и нести в инспекцию отдельно. Она ведется в электронном виде (в бухгалтерской программе).  Данные автоматически попадают в декларацию по НДС (в раздел 9). Вся декларация отправляется в налоговую через интернет по ТКС.

Как сделать сторно в книге продаж, узнайте из материалов «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как внести изменения в книгу покупок, рассказали в статье.

Итоги

Все налогоплательщики, начисляющие НДС, обязаны вести книгу продаж. С 2026 года — новая форма, новая ставка 22% и обязательная графа 11а для авансов. Книга передается только в составе декларации по НДС в электронном виде. Заполняйте книгу внимательно: ошибки приводят к проблемам с налоговой.