Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ позволяют налогоплательщику вернуть часть уплаченного им налога на доходы. Рассмотрим вкратце, какие бывают вычеты и как их получить.
Вам помогут документы и бланки:

Какие имущественные вычеты по НДФЛ предусматривает Налоговый кодекс

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ – это государственная льгота, установленная Налоговым кодексом, которая позволяет физлицу вернуть часть уплаченного налога. Этим вправе воспользоваться физлицо при реализации имущества или при покупке (строительстве) жилья.

Имущественным НДФЛ-вычетам посвящена ст. 220 НК РФ.

Условно эти вычеты можно разделить на связанные с продажей имущества (здесь особняком стоит вычет, предоставляемый в связи с изъятием у налогоплательщика земельного участка и/или расположенного на нем объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд) и связанные со строительством или приобретением жилья (земельного участка).

Вычет при продаже имущества

Первый из вычетов предоставляется:

  1. При продаже недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика менее 5 лет (исключение – недвижимость, полученная по наследству, по договору дарения от родственника, по договору ренты или в порядке приватизации, для которых срок владения для «безналоговой» продажи - 3 года), и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет не предоставляется в отношении недвижимости и транспортных средств, которые использовались для бизнеса, а также в отношении ценных бумаг (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Доходы от продажи иного имущества, собственником которого вы были 3 года и более, не облагается НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

  1. При продаже доли (части доли) в уставном капитале организации.

Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях? Эксперты КонсультантПлюс дали четкий алгоритм расчета налога в этом случае. Оформите пробный доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

  1. При уступке прав требования по договорам долевого строительства.

Размер вычета по недвижимости ограничен 1 млн. рублей, по иному имуществу — 250 000 руб. Это значит, что 13% вы заплатите с суммы дохода, превышающей 1 млн или 250 000 руб. соответственно.

Вычет при продаже имущества

Вычет при продаже имущества

См. также «Какой предел вычетов по НДФЛ в 2023-2024 годах?».

Вместо вычета сумму доходов от продажи можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества. Это выгодно, если расходы превышают лимиты вычетов.

При продаже долей в уставном капитале или уступке прав по долевому строительству вычет также может быть предоставлен в размере расходов на приобретение имущественных прав.

Получить данный имущественный вычет можно только в налоговой инспекции, подав по окончании года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Вычеты, связанные с приобретением жилья

Таких вычетов 2 (подп. 3, 4 п. 1, п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ):

  1. В размере фактических расходов на новое строительство либо приобретение жилья (но не более 2 млн руб.). Это значит, что инспекция вернет вам до 260 000 руб. (2 млн руб. × 13%).

В размере фактических расходов на новое строительство либо приобретение жилья (но не более 2 млн руб.). Это значит, что инспекция вернет вам до 260 000 руб. (2 млн руб. × 13%)

  1. В сумме фактических расходов на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение жилья (но не более 3 млн руб.). То есть получить назад можно до 390 000 руб. (3 млн руб. × 13%).

В сумме фактических расходов на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение жилья (но не более 3 млн руб.). То есть получить назад можно до 390 000 руб. (3 млн руб. × 13%)

См. также

Эти вычеты можно получить:

  • по окончании года в налоговой инспекции — для этого нужно подать соответствующую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • до конца года у работодателя — в этом случае необходимо письменное заявление и выданное налоговым органом подтверждение права на вычет (новая форма утверждена приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@).

См. «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет

При получении вычетов в налоговой в декларации по НДФЛ (актуальный бланк 3-НДФЛ за 2023 год действует в ред. Приказа ФНС РФ от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@) заполняются приложение 6 и расчет к приложению 1 или приложение 7.

Приложение 7 предназначен для вычета на приобретение недвижимости. В нем, в частности, указываются сведения об объекте, дата возникновения права собственности, сумма расходов на приобретение и на проценты. Затем производится расчет вычета, где указывается:

  • сумма уже предоставленного вычета;
  • остаток, перешедший на текущий год;
  • вычет, предоставленный в этом году;
  • остаток, переносимый далее.

В приложении 6 производится расчет вычета, предоставляемого при продаже имущества. По соответствующей операции нужно показать доход и вычет (или сумму расходов, на которую уменьшается доход). В расчете к приложению 1 следует рассчитать налогооблагаемую базу, которая не может быть менее 70% от кадастровой стоимости недвижимости.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Ситуацию. 

О порядке оформления декларации читайте в материале «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Итоги

Имущественным налоговым вычетом по НДФЛ вправе воспользоваться налогоплательщики-физлица при реализации имущества или покупке жилья. В первом случае данный вычет можно получить путем направления декларации 3-НДФЛ в ИФНС по месту прописки. Во втором – либо через работодателя, либо в ИФНС через 3 месяца после сдачи декларации и пакета подтверждающих покупку документов.

Сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ узнайте здесь.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
22 июня 2023 15:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте
В 2017 году куплена квартира в строящемся доме. В 2023 подписан акт приемки и получена собственность. Так же в 2023 получена инвалидность II группы. Имущественный вычет в данном случае оформляется стандартно в 2024 году за 2023? Или же у инвалида есть преимущество как у пенсионеров и вычет можно получить за три предшествующих года, подав документы в 2023?
Ответить
22 марта 2023 09:11
Постоянная ссылка
Муж получил в наследство земельный участок и дом и решили это все продать. Владел менее 3 лет. Зем.участок полностью оформлен на мужа, дом 1/2 его. Сделка купли-продажи оформлена одним договором. Как распределить налоговый вычет в 1 000 000 руб?
Ответить
4 апреля 2022 07:45
Постоянная ссылка
Купил в 2015 году землю в снт без дома и в течении 4 лет построил и оформил дом, могу ли я получить налоговый вычет?
Ответить
10 декабря 2021 00:18
Постоянная ссылка
В 2004 году купили в браке квартиру за 715000правом на имущественный налоговый вычет воспользовался только супруг, Свидетельство оправе собственности оформили на него одного. В 2021 году купили одну квартиру за наличные средства, а также вторую по договору ДДУ в ипотеку, и также оформили на мужа, кто из нас имеет право получить налоговый вычет в настоящее время и за какие объекты.
Ответить
11 ноября 2021 19:04
Постоянная ссылка
В 2014 году я получила налоговый вычет на преобретение квартиры. В 2018 году снова преобрела жилье. Имею ли право на новый налоговый вычет?
Ответить
30 сентября 2021 12:47
Постоянная ссылка
Могу я получить налоговый вычет за квартиру, купленную в 2005 году моим мужем. Ранее вычет не получали. Квартира была оформлена на него, но мы были в браке. Муж ушёл из жизни 7 февраля 2021г. В настоящий момент квартира перешла в мою собственность. Спасибо
Ответить
4 марта 2021 19:25
Постоянная ссылка
В 2020 году я вышел из участников ООО и получил доход в виде денежных средств от ООО. Какой НДФЛ я должен заплатить и есть ли налоговые вычеты на этот вид дохода?
Ответить
5 марта 2021 12:20
Постоянная ссылка
По-хорошему, НДФЛ должен заплатить налоговый агент - ООО, выплатившее вам доход. А вы можете заявить вычет в виде расходов на приобретение доли, т.е. полученный доход можно уменьшить на сумму, ранее вами внесенную в счет вклада в уставный капитал и вернуть НДФЛ с этой разницы.
Ответить
14 февраля 2021 18:36
Постоянная ссылка
В 2019 году продал свою долю от квартиры, полученной по наследству за 725000 рублей. Владел долей менее трёх лет. Будет ли налог?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН