В Госдуму внесен законопроект № 16916-9, который предлагает ввести социальный налоговый вычет по НДФЛ за консультационную психологическую помощь, не относящуюся к медицинским услугам. Вычет предлагают применять к расходам с 1 января 2027 года.
Какие услуги психолога дадут право на налоговый вычет по НДФЛ
Сейчас вычет можно получить за услуги медицинского психолога, если их оказывает медицинская организация или ИП с лицензией на медицинскую деятельность (ст. 219 НК РФ). Консультации психолога вне медицинской организации под вычет не подпадают. Авторы законопроекта называют это правовым пробелом: пациент клиники вычет получает, а клиент психолога-консультанта нет.
Законопроект дополняет ст. 219 НК РФ новым подпунктом 8 пункта 1: вычет предоставят за услуги по оказанию консультационной психологической помощи, не относящиеся к медицинским. Оплатить их нужно за счет собственных средств.
Кто сможет получить вычет за психолога и на кого он распространяется
Вычет предлагают дать за услуги, оказанные самому налогоплательщику, супругу (супруге), родителям, детям до 18 лет (до 24 лет, если дети учатся очно) и подопечным до 18 лет. Вычет предоставят в размере фактических расходов, но в пределах общего ограничения по социальным вычетам из п. 2 ст. 219 НК РФ (сейчас 150 000 рублей в год).
Услугу должны оказывать российская организация, ИП или самозанятый на НПД, которые работают в области психического здоровья. Для организаций и ИП эта деятельность должна быть основной, ориентир — ОКВЭД 86.90.5 «Деятельность в области психического здоровья». Кроме того, специалисты, которые непосредственно консультируют, должны соответствовать профессиональному стандарту «Психолог-консультант» (приказ Минтруда от 14.09.2022 № 537н).
Как получить налоговый вычет за услуги психолога с 2027 года
Как и для других социальных вычетов, понадобится документ, подтверждающий расходы. Его должен выдать исполнитель — организация, ИП или самозанятый — по форме и в порядке, которые утвердит ФНС. Если исполнитель сам передаст документ в налоговую (п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ), клиенту не придется подавать его самостоятельно: данные появятся в личном кабинете налогоплательщика.
Закон должен вступить в силу с 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования. Вычет будут применять к расходам, понесенным с 1 января 2027 года.
Как получить налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика в 2026-2027 годах, см. пошаговую инструкцию от выбора вычета до возврата денег.
Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ, читайте в готовом решении. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.