Вычет родителю, который после развода живет отдельно от ребенка
Факт развода сам по себе не лишает родителя ребенка права на получение вычета по НДФЛ. Если отец участвует в обеспечении, у него есть право на детский вычет, подтверждают в Минфине (письма от 28.03.2025 № 03-04-05/30895, от 17.04.2020 № 03-04-05/30919 и др.).
Документами для подтверждения вычета, в числе прочего, могут быть:
- копия свидетельства о рождении;
- документы, подтверждающие факт перечисления денег на обеспечение ребенка;
- письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Двойной вычет родителю, который живет с ребенком
Вычет на ребенка в двойном размере может получать единственный родитель. Это понятие означает, что второго родителя у ребенка нет, в частности, по причине смерти, признания его безвестно отсутствующим, объявления умершим. Нахождение родителей в разводе не делает родителя единственным и права на удвоенный вычет по НДФЛ не дает.
Но если один из родителей откажется от своего вычета, написав заявление, вычет второму родителю может предоставляться в двойном размере.
На это указывает Минфин в письме от 04.12.2024 № 03-04-05/122316.
На вопрос, куда подается заявление второго родителя об отказе от вычета на ребенка: у себя на работе или на работе первого родителя, ответила ФНС в своем чате в Телеграм:
Кроме того, ежемесячно потребуется справка о доходах и суммах налога физлица с места работы второго родителя (отказавшегося от вычета), чтобы подтвердить право на вычет (письма Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143, от 12.10.2012 № 03-04-05/8-1195).
В итоге, у налогового агента первого родителя (который будет получать двойной вычет на ребенка) должны быть:
- заявление второго родителя об отказе от детского вычета;
- документ, подтверждающий неполучение детского вычета по месту работы второго родителя (документ заверяется налоговым агентом второго родителя);
- ежемесячная справка о доходах второго родителя.
Процедура, в которой оформляется «детский» вычет в связи с отказом от вычета второго родителя, описана в готовом решении. Смотрите материал бесплатно, оформив пробный доступ к КонсультантПлюс. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Обязательно ли заявление на получение детского вычета с 2025 года? Разъясняет наш эксперт.
Что изменилось в вычетах НДФЛ с 2025 года, см. здесь.