Если в 2025 году вы продаете недвижимость, находившуюся в вашей собственности менее минимального срока владения по НК РФ, учитывайте, что ставки НДФЛ с 1 января 2025 года изменились.
К тому же выбор шкалы зависит от того, в каком статусе выступает продавец: как обычное физлицо или как ИП (см. письмо Минфина от 30.01.2025 № 03-04-07/8326).
Для продажи недвижимости в качестве обычного «физика» ставки составляют:
- при доходе до 2,4 млн рублей — 13%;
- при доходе свыше 2,4 млн рублей — 15%.
Если недвижимость продает ИП в рамках предпринимательской деятельности на ОСНО, применяется расширенная шкала ставок 13-22%.
До 2025 года ставка 13% применялась к доходу от продажи недвижимости независимо от размера дохода и статуса продавца.
Налог по-прежнему взимается не со всей суммы продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи или имущественного вычета (1 млн рублей для жилых объектов и 250 тыс. рублей для иных объектов недвижимости).
Например, если квартира приобретена в 2022 году за 8 млн рублей и продана в 2025 году за 11 млн рублей, то доходом будет считаться 3 млн рублей. Сумма налога составит:
- 13% с 2,4 млн рублей = 312 тыс. рублей;
- 15% с оставшихся 600 тыс. рублей = 90 тыс. рублей.
Общая сумма налога = 402 тыс. рублей.
Не нужно платить НДФЛ и отчитываться в налоговую, если недвижимость была в собственности более 5 лет (более 3 лет — если получена по наследству, в ходе приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением или является единственным жильем).
Об этом напоминают налоговики.
Какие подводные камни по НДФЛ есть в случае продажи единственного жилья супругами, узнайте из статьи эксперта по налогам. Изучайте материал бесплатно, оформив пробный доступ к КонсультантПлюс. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
О какой разнице речь? Вы будете платить налог либо с разницы между суммой выручки и суммой затрат на покупку, либо с разницы между суммой выручки и вычетом в 250 тыр. Смотря какие расходы больше, по вашему выбору.
Владею квартирой расположенной на 1 этаже многоквартирного дома. Срок владения 8 лет. Планирую перевести квартиру в статус нежилого помещения и сразу продать уже как коммерческую недвижимость. Сдача в аренду не планируется. Должен ли Я буду платить НДФЛ с суммы продажи?
Ларек не относистя к недвижимому имуществу, так как может быть демонтирован и перенесен в иное место без ущерба. Таким образом можете только применить вычет в 250 000 руб.
Приведу цитату из ст. 220 НК РФ:
"2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса,"
Срок владения в ст. 217.1 НК РФ, это как раз 5 лет.
"Учитывая установленное ограничение, если на дату перехода права собственности на объект недвижимого имущества от налогоплательщика к покупателю проданный объект недвижимого имущества не является одним из объектов недвижимости, перечисленных в исключении, и в ПЕРИОД НАХОЖДЕНИЯ В СОБСТВЕННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА использовался в предпринимательской деятельности, то доход от продажи такого объекта недвижимого имущества не освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц независимо от срока владения таким недвижимым имуществом."
Дача построена в 1995 году.
Свидетельство о собственности на нее оформлено только в 2025 году.
Никаких бумаг о затратах на строительство не сохранилось.
Дача продана в 2025 году.
Надо полагать, НДФЛ придется заплатить?
Да придется заплатить, за вычетом 1 000 000 руб, вычета.