Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2025 году

Когда нужно составлять 2-НДФЛ?

Справка о доходах (бывшая справка по форме 2-НДФЛ) является многофункциональным документом. Основные его назначения:

• Информирование ФНС о суммах НДФЛ, удержанного или не удержанного в рамках налогового агентирования, происходит указанное информирование в составе годового расчета 6-НДФЛ. В этом случае справка заполняется раз в год за истекший период и предоставляется в ФНС в следующем за истекшим году не позже 25 февраля.
• Предоставление данных о суммах доходов и удержаний по физлицу различным заинтересованным пользователям: госорганам (например, в целях оформления социальных пособий), банкам (например, для подтверждения дохода при согласовании кредита) и т. п. В этой связи справку 2-НДФЛ бухгалтерия должна выдавать по письменному требованию физлица-сотрудника столько раз в году, сколько он с таким требованием обратился.

ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.

Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2024-2025 годах?

Для отчетности за 2024 год справки о доходах составляются по формам, утвержденным приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (в ред. от 09.01.2024 г.). Начиная с отчетности за 1 квартал 2024 г., мы использовали именно эту обновленную редакцию.

 При этом форм две:

1. Форма, сдаваемая в ФНС. Теперь она является приложением к расчету 6-НДФЛ за налоговый период —  год, в ней отображаются сведения о доходах и вычетах работника в помесячной разбивке.  
2. Форма, выдаваемая работникам, из Приложения 4 к 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (в ред. от 09.01.2024).

Обновления каких форм отчетности, начиная с 2025 года, нужно учитывать компаниям, оказывающим электронные услуги или продающим товары через маркетплейсы, описали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец

Бланк формы 2-НДФЛ за 2024 год, который нужно заполнить и направить в налоговую в составе 6-НДФЛ в 2025 году, можно скачать бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже:

1. Бланк в составе расчета 6-НДФЛ, сдаваемый в ИФНС:

6-НДФЛ за 2024 год Скачать

Заполнить отчет за 2024 год вам поможет образец от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

           2. Бланк, выдаваемый сотруднику:

Бланк 2-НДФЛ для работников Скачать

Образец заполнения этой справки в 2024-2025 годах также можно посмотреть в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Отметим, что в январе - марте 2024 года выдавались справки о доходах из Приложения 4 к Письму БС-4-11/15166@. В системе КонсультантПлюс тот бланк можно скачать здесь, а образец заполнения - по этой ссылке. Пробный доступ к системе бесплатен.

Кроме того, с нюансами формирования 2-НДФЛ поможет разобраться наша рубрика «Справка 2-НДФЛ».

Важно правильно заполнить справку 2-НДФЛ за 2024 год при ее сдаче в 2025 году. Как это сделать, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демо-доступ к справочно-правовой системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?

К справкам за 2024 год и последующие периоды, подаваемым в составе 6-НДФЛ, никаких реестров формировать не нужно. 

Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формировался ранее - до 2021 г., если справки сдавались в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе. Если отчетность подавалась в электронном виде по ТКС, реестр сведений о доходах формировала ФНС.

Форма и порядок предоставления реестра были утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Реестр представлял собой сводную таблицу, содержащую информацию:

• о предоставляемых справках по номерам;
• Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.

Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную был такой:

• подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
• пронумеровать справки;
• заполнить шапку реестра;
• внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.

Если вдруг понадобится такой реестр, то его бланк и образец можно найти в публикации «Реестр 2-НДФЛ 2021 (скачать бланк)».

Итоги

Форма 2-НДФЛ в 2024-2025 годах оформляется на 2-х бланках: для ФНС и для работников. И та, и другая форма именуются 2-НДФЛ скорее по привычке, такой аббревиатуры к названию этих документов сейчас нет. К тому же справки для налоговой не являются более самостоятельными отчетами, а входя в состав другого отчета по налогу на доходы физлиц — расчета 6-НДФЛ.