Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ ожидает как не представившее эту форму лицо, так и сдавшее ее с опозданием против установленных сроков. В статье расскажем о сроках сдачи расчета в 2022 году, разберемся с санкциями за несоблюдение этих сроков, а также со штрафами за другие нарушения при сдаче 6-НДФЛ.
Вам помогут документы и бланки:

Сроки на представление 6-НДФЛ в 2022 году

НК РФ (п. 2 ст. 230) в качестве срока подачи формы 6-НДФЛ указывает:

  • для квартального отчета — последнее число месяца, идущего за отчетным периодом;
  • годового отчета — 1 марта года, наступающего за отчетным.

Таким образом, для годового отчета срок является фиксированным, а для квартальных может меняться из-за изменения числа дней в месяце. Кроме того, установленный срок подачи отчета переносится на ближайший последующий рабочий день при совпадении с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С учетом этого в 2022 году сроки для подачи отчетов 6-НДФЛ следующие:

Представление отчета 6-НДФЛ становится обязанностью работодателей, имеющих наемных работников и выплачивающих им доходы. Отсутствие таких работников и, соответственно, отсутствие облагаемых НДФЛ выплат дает возможность работодателю не сдавать эту отчетность.

Важно! С отчетности за 2021 год нужно подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года вы можете посмотреть в КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ:

Что расценивают как непредставление отчета?

Непредставлением отчета будет считаться его:

В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также:

  • Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). 
  • Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых до 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.

Здесь возникает вопрос: формулировка «до 10 человек» означает «10 включительно» или «менее 10» (то есть 9)? Ответ на него вы найдете в КонсультантПлюс. Получить пробный доступ к системе можно бесплатно.

Санкции за несдачу отчета

Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Однако если задержка превысит 20 рабочих дней, нарушителя могут еще и лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Что налоговики считают ошибками и недостоверными данными в 6-НДФЛ и в каком случае есть шанс снизить сумму штрафа, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и переходите в Готовое решение.

Какой КБК следует указать в платежке по штрафу?

Оплату штрафов за нарушения с 6-НДФЛ следует производить, указывая в платежном документе разные КБК:

  • 182 1 16 05160 01 0003 140 — для штрафов, начисляемых по ст. 119.1 НК РФ (за нарушение способа сдачи: бумажный/электронный);
  • 182 1 16 05160 01 0007 140 — для штрафов, начисляемых по ст. 126 НК РФ (за непредставление);
  • 182 1 16 05160 01 0008 140 — для штрафов, начисляемых по ст. 126.1 НК РФ (за ошибки);
  • 182 1 16 01151 01 0006 140 — для административных штрафов, начисленных в соответствии со ст. 15.6 КоАП РФ.

В случае ошибки в КБК штраф не может быть сочтен неоплаченным, но нужно будет обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа (письмо Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).

Итоги

Непредставление формы 6-НДФЛ при наличии такой обязанности или подача ее позже установленного законодательно срока повлечет за собой не только штраф — может привести к блокировке расчетного счета. Должностные лица работодателя-организации могут быть привлечены также к административному наказанию.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
12 апреля 2022 16:41
Постоянная ссылка
Подскажите, 6-НДФЛ сдали с опозданием. Получили от налоговой извещение на подписание акта о нарушениях и штрафах. Может ли налоговая не начислять штраф, а вынести предупреждение (если слезно попросить на подписании)?
Ответить
12 апреля 2022 19:23
Постоянная ссылка
Просто слезно попросить может и не получится, а вот попробовать написать ходатайство о снижении или об отмене штрафа попытайтесь. Как составить такое ходатайство читайте в этой статье В ней правда речь идет о несвоевременной уплате НДФЛ, но Вы составьте документ сообразно Вашей ситуации. Какие обстоятельства привести в качестве смягчающих, узнайте из этого материала
Ответить
28 февраля 2022 03:08
Постоянная ссылка
Добрый день! Единственный работник уволен в апреле, 6-НДФЛ сдали за 1 квартал и полугодие. За 9 месяцев и год не сдавали, так как выплаты прекратились. Будет ли за это штраф?
Ответить
28 февраля 2022 22:10
Постоянная ссылка
Отчет Вы должны были сдать и за 9 месяцев и за год, причем в годовой отчет сейчас включены справки 2-НДФЛ, которые нужно заполнить по каждому физлицу, получившему доходы в течение налогового периода - года. Обязанность по сдаче отчета у Вас связана с тем, что он заполняется нарастающим итогом с начала года, следовательно у Вас есть данные для его заполнения за каждый отчетный и налоговый период, если Вы выплатили доход в 1 квартале.
Думаю, Вам нужно отчитаться как можно скорее. Штраф скорее всего будет. Не спешите его оплачивать самостоятельно, дождитесь требования от налоговой инспекции.
Ответить
27 января 2022 13:59
Постоянная ссылка
День добрый. Наше предприятие вовремя не подтвердило полномочия директора (учредитель и единственный работник в ООО). Налоговая отказала в приеме всех деклараций за 3 квартал, затем блокирован расчетный счет. Теперь получаем Акты о штрафах: непредоставление 6-НДФЛ своевременно. Хотя попытки отправить были зафиксированы оператором.Ждем штрафы и по другим налогам (НДС, страховые взносы и т.п.).
Правомерны ли требования налоговой о выставленных штрафах, если отключены каналы связи самой налоговой?.
Т.е. мы должны быть наказаны за просрочку продления полномочий директора и за все не предоставленные декларации одновременно?
Ответить
27 января 2022 16:21
Постоянная ссылка
Тут не отключены каналы связи с самой налоговой, а Ваша ЭЦП, получается, недействительна, поскольку полномочия не подтверждены. Не может неуполномоченное лицо подписывать отчеты. Я не могу сказать, насколько правомерны действия налоговой, тут Вам скорее к грамотному юристу следует обратиться. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, возможно там Вам подскажут, как действовать в подобной ситуации.
Все отчеты кроме НДС можно было отправить по почте. Если у Вас численность позволяет, то их могли бы принять. Хотя опять встанет вопрос по поводу их подписания неуполномоченным лицом... Если численность большая, Вас оштрафовали бы только за нарушение способа сдачи, а сами отчеты считались бы все-равно сданными.
Ответить
27 января 2022 16:45
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ на мой вопрос по необычной ситуации. Важно, что делать сейчас! ? Попробую задать вопрос на форуме.
Ответить
2 марта 2021 12:16
Постоянная ссылка
Отчет по 6 НДФЛ и 2 НДФЛ просрочила на сутки, что ждать?
Ответить
2 марта 2021 21:23
Постоянная ссылка
Про 2-Ндфл читайте здесь: Про 6- НДФЛ - здесь
Ответить
20 августа 2020 11:34
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, если просрочка 41 месяц то штраф будет 41000р? Или же я не верно считаю?
Ответить
20 августа 2020 13:03
Постоянная ссылка
Наверное. А вам за 41 месяц даже счет не заблокировали? Обычно налоговики более оперативно работают.
Ответить
10 февраля 2020 10:49
Постоянная ссылка
ИП закрылся в августе 2019 года. За 3 кв.2019 г (последний отчет при закрытии) 6 НДФЛ забыла сдавать. За это нарушение какие административные наказание? Надо ли ли 6 НДФЛ сдавать с опозданием. ИП уже давно закрыть. Имеет ли право меня наказать ФНС?
Ответить
13 декабря 2019 15:00
Постоянная ссылка
Отчет за 9 месяцев по обособленному подразделению сдали в декабре.Это обособка временно не работала июль, август, сентябрь.Отчет за 6 месяцев сдан вовремя.Чем грозит?
Ответить
1 августа 2019 19:45
Постоянная ссылка
Добрый день. Я правильно понимаю, что если я сдавала за квартал, а за полугодие просрочила сдачу 9 по техническим причинам), то заплачу штраф 6 тысяч за пол года?
Спсибо за ответ
Ответить
8 апреля 2019 10:26
Постоянная ссылка
Добрый день! Отчет отправлен 01 апреля отказ в приеме отчета пришел 5 апреля будет ли штраф?
Ответить
7 марта 2019 10:29
Постоянная ссылка
Я ИП, НДФЛ за работника платил всегда и в сроки. А вот про новый отчёт 6 НДФЛ был не в курсе. С 2016 года набегает "космический" штраф. Есть ли какие-то ограничения по сумме штрафа?
Ответить
25 октября 2018 13:54
Постоянная ссылка

При сдаче 6-НДФЛ за полугодие ошиблась, сдала за 9 месяцев, будет ли штраф?

Ответить
26 октября 2018 22:49
Постоянная ссылка
Людмила, добрый день! Странно, что данная декларация была принята. Посмотрите, пожалуйста, здесь была тема: Раз декларация сдана, попробуйте, сдать уточненку.
Ответить
22 октября 2018 18:33
Постоянная ссылка
Отчеты 6-НДФЛ сдавала вовремя но сдавала в ИФНС по месту регистрации организации , а надо было сдавать по месту нахождения так как ИП применяет ЕНВД , как поступить в данной ситуации и какие шрафы могут быть .
Ответить
26 октября 2018 22:50
Постоянная ссылка
Наталья, здравствуйте! Боюсь, что в вашем случае возможен штраф за непредставление декларации. А также необходимо сдать декларацию по месту нахождения ИП. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была тема:
Ответить
26 октября 2018 20:26
Постоянная ссылка
Подобный вопрос задавался на форуме НН по ссылке -#28162&order_direction=desc. Если у вас остались вопросы, то присоединяйтесь к дискуссии.
Ответить
21 февраля 2018 15:48
Постоянная ссылка
Пропустила срок сдачи отчёта 6 ндфл за год. Отчёт сдавала по двум октмо. Будет ли в таком случае удваиваться штраф?
Ответить
2 марта 2018 11:30
Постоянная ссылка
Такой вопрос уже обсуждался на нашем форуме по ссылке
Ответить
15 августа 2017 14:06
Постоянная ссылка
Мы тоже, срок пропустили, спросили на форуме ответ и получили его вот тут
Ответить
12 января 2017 02:30
Постоянная ссылка
Отчёт за 1 квартал и 1 полугодие сдали 15 октября. Какой штраф нас ожидает?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме