Если сумма аванса по НДФЛ, уплаченная иностранцем по патенту, больше суммы налога, исчисленного с выплаченного ему дохода, 6-НДФЛ заполняйте так:
-
по строке 020 – отразите начисленную зарплату (например, 30 000 руб.);
-
по строке 040 – сумму исчисленного с нее НДФЛ (3 900 руб. (30 000 * 13%));
-
по строке 050 – сумму «патентного» аванса, зачтенного в счет исчисленного налога (то есть тоже 3 900 руб., даже если работник по факту уплатил больше);
-
по строке 100 – последний день месяца, за который выдана з/п;
-
по строкам 110 и 120 (дата удержания и срок перечисления) – 00.00.0000;
-
по строке 130 – отразите сумму зарплаты (30 000 руб.);
-
по строке 140 (удержанный налог) – проставьте 0.
Такие рекомендации дает ФНС в письме от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@.
Больше разъяснений о заполнении расчета – в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».
Дарим подарки ко Дню бухгалтера!
Подробнее