Заполнение новой формы 6-НДФЛ по иностранцам на патенте выглядит так:
- сумма выплат иностранным работникам на патенте (до вычета НДФЛ) включается в строку 110 начиная с отчетного периода, в котором такой доход начислен;
- количество иностранных работников включается в показатель строки 120;
- в строку 130 по иностранным работникам — нерезидентам никакие данные не попадают, поскольку права на вычеты по НДФЛ у них нет;
- в строку 140 включают НДФЛ, исчисленный с выплат иностранцам на патенте;
- в строке 150 отображается сумма фиксированных авансовых платежей по патентам, которая уменьшает сумму исчисленного в отчетном периоде НДФЛ;
Строка 150 не должна быть больше строки 140. Если сумма авансов по патентам за отчетный период превышает начисленный НДФЛ, в строку 150 записывают сумму в пределах налога начисленного.
- в строке 160 отражается удержанный НДФЛ.
В строке 160 нужно проставить 0, если выплаты производились только иностранцам на патенте, сумма аванса по патенту превысила начисленный НДФЛ и налог не удерживался.
Важно! Рекомендации от КонсультантПлюс
Для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей нужно:
- собрать пакет необходимых документов;
- определить сумму НДФЛ, которую можно уменьшить;
- фактически уменьшить НДФЛ.
Образцы всех необходимых документов, примеры расчета уменьшения НДФЛ и другие правила налогообложения доходов «патентных» иностранцев смотрите в Готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный.
Пример заполнения 6-НДФЛ при выплатах иностранцу с патентом смотрите в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ:
Больше разъяснений о заполнении расчета – в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».