Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить 6-НДФЛ, если налог перечислен в одном отчетном периоде, а срок его уплаты приходится на следующий?

Следует помнить, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ операции отражаются в периоде завершения. Поэтому показывать выплату зарплаты нужно в том периоде, на который по закону приходится срок перечисления НДФЛ.

Например, зарплата выдана, а НДФЛ с нее удержан и перечислен 30 сентября 2016 г. Срок уплаты налога в этом случае будет 3 октября 2016 г. Значит, в раздел 2 соответствующие суммы нужно включить только в расчете за год, указав:

  • по строке 100 – 30.09.2016;
  • по строке 110 – 30.09.2016;
  • по строке 120 – 03.10.2016;
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммы.

В раздел же 1 эта зарплата попадет уже в расчете за 9 месяцев: в строки 020, 040 и 070.

Такие разъяснения дала ФНС в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@.

См. также «6-НДФЛ: отражаем декабрьскую зарплату, выплаченную в январе».

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме