Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Важная особенность 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года (примеры)

С 1 января 2021 года введена прогрессивная шкала НДФЛ, согласно которой доходы свыше 5 млн руб. в год должны облагаться налогом по ставке 15%.

При заполнении 6-НДФЛ для данных доходов нужно заполнять отдельные разделы 1 и 2. При заполнении раздела 1 следует учитывать срок перечисления НДФЛ, а в разделе 2 указывать совокупный доход с начала года по всем физлицам, получившим доход с повышенной ставкой.

Напомним, с 1 квартала 2021 года введена новая форма 6-НДФЛ, в которой разделы 1 и 2 меняются местами по сравнению с прежней формой. Заполнить обновленный отчет вам помогут разъяснения и образец от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при прогрессивной ставке привела ФНС в письме от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

Пример 1

Заработная плата работника составляет 4 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021.

Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

Пример 2

В организации два работника, заработная плата каждого работника составляет 3 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021. Помимо заработной платы организацией одному из работников произведены следующие выплаты: оплата отпуска за февраль (1 млн рублей) — 05.02.2021, пособие по временной нетрудоспособности (50 000 рублей) — 10.02.2021.

Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

Пример 3

В организации два работника, заработная плата каждого работника составляет 3 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021. Помимо заработной платы каждому работнику организацией 03.03.2021 выплачены дивиденды в размере 7 млн рублей.

Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

Примечание: зарплата за март 2021 года, выплаченная 03.04.2021, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не отражается, поскольку не наступил срок уплаты НДФЛ в первом квартале 2021 года. Данная выплата подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
5 мая 2022 19:25
Постоянная ссылка
Как составить 6-ндфл за 2021год если компания начисляла зарплату весь 2021 год, но не выплачивала, ввиду финансовой трудности. На данный момент идет погашение долга по зарплате за 2020год, а за 2021 зарплата еще не выплачивалась. Как в таком случае заполнять отчет 6-ндфл? Раздел 2 и Приложение будет по нолям?
Ответить
5 мая 2022 22:06
Постоянная ссылка
У нас на сайте есть статья, в которой представлены два варианта заполнения расчета 6-НДФЛ в случае начисления, но невыплаты заработной платы, посмотрите здесь Как правильно, не скажу, это не в моей компетенции. А вот так отвечают налоговики на Ваш вопрос.
Ответить
8 сентября 2021 14:28
Постоянная ссылка
Добрый день ! Дата выдачи зарплаты и дата перечисления НДФЛ - за декабрь-15.01, за январь-15.02, за февраль-15.03, за март -15.04....Подскажите ,пожалуйста , в разделе 2 , строка140 (сумма налога исчисленная) будет НДФЛ,удержанный с з/платы за январь, февраль, март....А сумма налога удержанная (строка 160) будет сумма НДФЛ, удержанная с з/платы за декабрь, январь и февраль, т,к она была перечислена соответственно в январе , феврале и марте... Т,е сумма налога исчисленного никогда не будет равняться сумме налога перечисленного....
Налог исчисленный считается, тот который исчислен за отчётный период?
А налог ,удержанный- это налог , который удержан и перечислен в данном отчётном периоде?
Ответить
8 сентября 2021 22:26
Постоянная ссылка
Да, Вы все правильно думаете. Строка 140 - то, что Вы насчитаете с зарплаты работников, начиная с января по конец отчетного периода. Строка 160 - то, что Вы фактически удержите с выдаваемых сумм. Насчет равенства этих строк - в определенных случаях они могут быть равны. Подробнее об этом и о правилах их заполнения читайте в этой статье
Ответить
9 сентября 2021 09:45
Постоянная ссылка
спасибо
Ответить
13 апреля 2021 10:28
Постоянная ссылка
Добрый день! Скажите пожалуйста-НДФЛ за декабрь-отражаем в Разделе 1 в январе 2021. не могу понять.Спасибо!
Ответить
14 апреля 2021 09:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У нас на сайте есть материалы, посмотрите вот здесь
Ответить
13 апреля 2021 20:57
Постоянная ссылка
Очень много вопросов сейчас именно по поводу декабрьской зарплаты - отражать или нет её в первом разделе нового расчёта. Нужно отслеживать разъяснение минфина и налоговиков по этому вопросу. Моё мнение, что именно в этот раз отражать в декабрьскую зарплату и НДФЛ с неё будет нужно.
Ответить
12 апреля 2021 09:12
Постоянная ссылка
Добрый день. Куда Ставить перечисления за декабрь 2020г
Ответить
12 апреля 2021 15:46
Постоянная ссылка
Удержания и перечисления когда были? Чтобы получить более точный ответ, нужно как-то поконкретнее формулировать свой вопрос.
Ответить
12 марта 2021 14:34
Постоянная ссылка
Добрый день! Не пойму по какой причине идёт разделение лимита в 5 млн. руб. по видам доходов (пример №3), если в законе нет об этом уточнения. Разве речь не идёт о всех доходах физического лица за налоговый период (год)? Получается, что с полной суммы дивидендов нужно удерживать 15%
Ответить
15 марта 2021 18:19
Постоянная ссылка

Добрый день! 

Необходимость отдельно рассчитывать налоговую базу по разным доходам установлена пунктом 2.1 ст. 210 НК РФ:

"Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:

1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);

...

9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе - основная налоговая база)".

Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН