Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Страница 4 налоговой декларации 3-НДФЛ - пример заполнения

Страница 4 (раздел 2) декларации 3-НДФЛ содержит расчет базы по НДФЛ за налоговый период и суммы налога с этой базы в привязке к виду дохода. Стоит заметить, что видов дохода в периоде может быть несколько, соответственно, и страниц с разделом 2 будет несколько (необязательно с номером 3). Как и на скольких страницах формировать расчет, читайте в статье.

Сколько листов с расчетом налога должно быть в декларации 3-НДФЛ

В зависимости от разных ситуаций у физлица часть листов 3-НДФЛ в его декларации может заполняться в нескольких экземплярах, а часть не заполняться вовсе. Чтобы понимать, что заполняется, а что нет — приведем общий алгоритм формирования 3-НДФЛ с нуля. Итак:

1. Нужно понять, какие из приложений декларации с 1 по 8 будут содержать сведения о ваших доходах и вычетах за налоговый период (год).

Пример рассуждений

В 2021 году вы работали в 2 местах. В фирме А — постоянно, в фирме Б — по совместительству. Обе фирмы — российские, обе выплачивали вам зарплату и выступали по отношению к вам в роли налоговых агентов по НДФЛ — т. е. удерживали налог при выплате вам денег и перечисляли его в бюджет. Для отражения информации об источниках выплаты доходов от российских организаций предназначено приложение 1 декларации. В приложении 1 есть место для отражения нескольких источников дохода, поэтому необходим один лист приложения 1. 

ВАЖНО! В соответствии с порядком заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, и ст. 229 НК РФ если данные по НДФЛ, удержанному и перечисленному в бюджет налоговыми агентами, не оказывают влияния на ваши расчеты с бюджетом по НДФЛ (например, вы не будете требовать возврата удержанного ранее налога), то такие данные можно не указывать.

2. Когда с составом приложений разобрались, следует правильно внести в них сведения: о доходах, о вычетах, о тех суммах НДФЛ, которые были удержаны и уплачены в бюджет.

3. После того как сформированы приложения, можно приступать к обязательным разделам декларации. Это разделы 1 — общая сумма налога к доплате или возмещению и раздел 2 — собственно расчет, по которому получилось то, что будет проставлено в разделе 1.

4. Разделов 2, нумерация которых начинается со страницы 4 декларации (1-я — это титульный лист, 2-я — раздел 1, 3-я - приложение к разделу 1), может быть несколько. Это зависит от видов дохода. Перечень допустимых видов дохода указан в приложении 3 к порядку заполнения декларации и насчитывает 25 пунктов.

С 2021 года введена прогрессивная ставка по НДФЛ. Что это значит, см. в обзоре от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Таким образом, разделов 2 будет столько, сколько видов дохода получило физлицо, составляющее декларацию.

Бланк декларации, актуальный в 2022 году, со всеми приложениями, о которых шла речь выше, можно скачать ниже, кликнув по картинке.

Бланк 3-НДФЛ за 2021 год Бланк 3-НДФЛ за 2021 год Скачать

Пример заполнения страницы 3 декларации 3-НДФЛ

Рассмотрим формирование страниц с расчетом 2 на следующем примере:

Сидоров П. И. работает в ООО «Звезда» на постоянной основе и в ООО «Полет» по совместительству. В 2020 году Сидоров приобрел квартиру за 6 000 000 рублей. В 2021-м Сидоров по семейным обстоятельствам данную квартиру продал за 6 300 000 рублей. Документы по обеим сделкам у Сидорова имеются. По итогам 2021 года Сидоров должен рассчитать и заплатить НДФЛ с продажи квартиры и отчитаться об этом в налоговую. Составляем вместе с Сидоровым декларацию 3-НДФЛ.

1. Определяемся с источниками дохода в РФ: это работодатели Сидорова (ООО «Звезда» и ООО «Полет») и покупатель квартиры. Покупатель — физлицо-резидент РФ. Значит, у Сидорова в 2021 году было 3 источника дохода. При этом все удержания, связанные с доходами по обоим местам работы, произведены и НДФЛ уплачен в бюджет. Поэтому Сидоров может отказаться по условиям примера от заполнения 3 источников дохода и сформировать только один источник в приложении 1, в котором укажет свой доход от продажи квартиры.

2. Помимо суммы, полученной от продажи, Сидоров по данной сделке имеет право на вычет расходов, связанных со сделкой. В частности, на уменьшение суммы дохода от продажи на сумму расхода на покупку недвижимости (подтвержденного документально). Поэтому Сидоров заполняет отдельное приложение 6, предназначенное для указания данных о вычитаемых расходах при продаже имущества. В приложении 6, в соответствующих строках, Сидоров указал сумму расходов на покупку проданной квартиры в размере 6 000 000 рублей. 6 300 000 – 6 000 000 = 300 000 — облагаемый НДФЛ доход Сидорова по сделке. И именно 300 000 Сидоров указывает в строке 060 раздела 2 своей декларации.

3. Теперь у Сидорова есть исходная информация, которую он должен объединить в странице 4 своей декларации:

  • сумму дохода по декларируемой сделке — из стр. 070 приложения 1 в соответствии с расшифровками строк в листе по видам доходов;
  • сумму используемых вычетов — из стр. 020 приложения 6;
  • размер налоговой базы — разницу между учитываемыми в расчете суммами дохода и суммами вычетов;
  • сумму налога, исчисленную по указанной налоговой ставке для данной налоговой базы.

4. Помимо вышеуказанных приложений Сидоров должен заполнить расчет к приложению 1. Здесь необходимо указать:

  • кадастровую стоимость квартиры на 01 января 2021 года (стр.020);
  • фактическую стоимость, указанную в договоре купли-продажи квартиры (стр.030);
  • расчетную стоимость с учетом коэффициента, для этого поазатель стр. 020 * коэффициент 0,7 (стр. 040);
  • сумму дохода, принимаемую к налогообложению. Указывается наибольшая из величин стр.030 или 040 (стр.050).

Данный расчет позволяет увидеть не занижает ли налогоплательщик свой налогооблагаемый доход. Напомним, цена продаваемой недвижимости не может быть ниже 70% от стоимости, установленной кадастром. Если цена по договору ниже, то к налогообложению принимается кадастровая стоимость, уменьшенная на коэффициент 0,7.

Как узнать кадастровую стоимость недвижимости, читайте здесь.

Итог своих расчетов на странице 4 декларации Сидоров перенесет на страницу 2 в раздел 1, по которой налоговикам будет видна сумма НДФЛ к доплате в бюджет у Сидорова за 2021 год, КБК, куда он должен заплатить, и ОКТМО.

Разобраться с кодами для раздела 1 вам помогут статьи:

Таким образом, на странице 4 декларации 3-НДФЛ обычно суммируется информация, отраженная в последующих листах и влияющая на размер налога к уплате (или возмещению).

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Еще о видах и нюансах получения вычетов читайте в нашей рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2021–2022 годах».

Итоги

На странице 4 декларации 3-НДФЛ обычно оказывается расчет налоговой базы и суммы налога по ней. Если в отчетном периоде несколько разных видов дохода, то расчет составляется отдельно по каждому виду дохода на отдельной странице. 

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
13 июня 2022 07:52
Постоянная ссылка
Программа Декларация 2020
Как ввести отрицательное значение в таблице "Доходы облагаемы по ставке 13% (из справки 2НДФЛ...)" в столбце "Сумма дохода"?

В окне "Сведения о доходе" в поле "Сумма дохода" возможно ввести только отрицательное значение (код дохода 2012), у меня в справке 2НДФЛ - стоит сумма "-25000р."
Ответить
2 марта 2022 11:40
Постоянная ссылка
Раздел 2 в 3-НДФЛ. Как заполнить?
Сумма дохода в справке 2-НДФЛ больше, чем сумма налоговой базы для возмещения.
Сумма из 2-НДФЛ 1947596,89 НДФЛ перечисленный 253188

К возмещению процентов по моим расчетам сумма 1641946,23 НДФЛ к возврату 213453 (был возврат НДФЛ в 2021 году за 2020)

В какой графе отразить эту разницу, (1947596,89-1641946,23)
НДФЛ (253188-213453)
С уважением. Людмила Николаевна
Ответить
18 августа 2021 09:27
Постоянная ссылка
необходимо предъявить уточненную налоговую декларацию форма -3-НДФЛ по возврату последнего налога 13% за покупку квартиры . Неправильно была указана сумма в п.2.1. Как рассчитать п.2.10 с учетом уточненной суммы п.2,1
Ответить
13 марта 2020 20:19
Постоянная ссылка
Купил автомобиль АУДИ за 480.000 через 2 года продал за 470.000 рублей .. В разделе2 в графах 010 , 030 и 040 ставлю сумм 470.000 (правильно?) ИНН источника выплаты дохода нет(это необходимо?) На налог я не попадаю?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме