Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Истребование налоговой документов по правилам ст. 93.1 НК РФ

Ст. 93.1 НК РФ посвящена одной из форм налогового контроля — запрашиванию контролерами документов или сведений о налогоплательщике или определенных сделках у его контрагентов и иных лиц. Рассмотрим порядок этой процедуры, получившей у бухгалтеров название «встречка».

Ст. 93.1 НК РФ: официальный текст

Скачать ст. 93.1 НК РФ

 

 В каких ситуациях ФНС может истребовать материалы по статье 93.1 НК РФ?

До 01.04.2020 рассматриваемая статья позволяла налоговикам истребовать документы у компании или ИП в двух случаях:

  • в рамках осуществления налоговых проверок их контрагентов (п. 1 ст. 93.1 НК РФ) — камеральных или выездных;
  • вне рамок проверок — при мотивированной необходимости получения сведений или документации о какой-либо определенной сделке (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

Таким образом, затребовать документы и информационные материалы по деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или у иных лиц, ими обладающих, инспекторы могли при назначении дополнительных контрольных процедур в ходе рассмотрения материалов налоговой ревизии. Вне рамок осуществления налоговых ревизий инспекторы вправе были истребовать документы (информационные сведения) по определенной сделке у ее сторон или у иных лиц, ими обладающих, только при условии, если для этого действительно есть обоснованная потребность.

С 01.04.2020 полномочия контролеров по ст. 93.1 НК РФ расширены: они получили право на истребование документов и информации в рамках процедуры взыскания крупных налоговых недоимок.

О том, как осуществляется выездная проверка, читайте в материале «Порядок проведения выездной налоговой проверки (нюансы)».

Примечательно, что изначально истребовать вне рамок налоговых проверок разрешалось только информацию, но не документы. Благодаря этому у нас была законная возможность отвечать на налоговые требования по несколько сокращенному варианту — ведь понятия «информация» и «документы» законодателем не определяются как равнозначные, и признавался этот факт многими судами.

Однако закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ…» от 28.06.2014 № 134-ФЗ ситуацию изменил, и теперь п. 2 ст. 93.1 НК РФ совершенно на законных основаниях разрешает налоговикам истребовать все — и информационные сведения, и документы. Игнорирование исполнения этой обязанности налогоплательщиком может повлечь для него взыскание штрафных санкций, при этом ответственность наступает по п. 2 ст. 126 или по ст. 129.1 НК РФ.

Могут ли налоговики истребовать документы вне рамок налоговых проверок, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в готовое решение.

Могут ли контролеры требовать в рамках встречек документацию, непосредственно не относящуюся к вашему контрагенту?

Нередкий случай: проверяют вашего покупателя, а требованием о предоставлении документов запрашиваются данные, казалось бы, к нему не относящиеся, — ваше штатное расписание, сведения об основных средствах и др. Можно ли их не давать налоговикам?

К сожалению, ни в одном из пунктов ст. 93.1 НК РФ не указан четкий перечень документации, которую вправе истребовать контролеры. Непонятно также, кого следует понимать под «иными лицами», упомянутыми в п. 2 ст. 93.1 НК РФ: в кодексе их перечень также не определен.

Несмотря на это, с точки зрения налогового и финансового ведомств (письма Минфина РФ от 19.05.2010 № 03-02-07/1-243, ФНС РФ от 30.09.2014 № ЕД-4-2/19869), проверяющие в рамках встречек вправе истребовать абсолютно любую документацию по своему усмотрению. Этой же позиции чиновники придерживались и ранее (письма Минфина РФ от 11.10.2007 № 03-02-07/1-438, ФНС РФ от 25.07.2007 № 06-1-04/496@).

Однако судебная практика по этому вопросу неоднозначна. Так, постановлением 5-го арбитражного апелляционного суда Дальневосточного округа от 05.10.2011 № А51-7061/2011 мнение налогоплательщика, который посчитал затребование налоговым органом у него документов неправомочным, признано субъективным. Суд решил, что сам налогоплательщик не вправе оценить, относится ли истребуемый у него документ к деятельности проверяемого лица или нет. Рассмотрение этого дела в суде второй инстанции также оказалось не в пользу налогоплательщика.

В то же время в постановлении ФАС Московского округа от 16.04.2010 № КА-А40/2634-10 судьи признали, что НК РФ не содержит конкретных характеристик документов, которые вправе истребовать контролеры, а значит, их перечень является открытым. При этом налогоплательщики применяют различные формы и виды документации и регистров в зависимости от специфики их деятельности, а потому они вправе определять, какие бумаги следует предоставить по запросу налоговиков.

Таким образом, окончательное решение по данному вопросу будет за судом.

Рассмотрим таблицу, которая может понять, какие документы давать контролерам необходимо, а по каким — можно с ними поспорить.

Важно! Информация, содержащаяся в таблице, носит рекомендательный характер, поскольку отражает состояние дел в сложившейся на сегодня арбитражной практике. Однако принимать окончательное решение о целесообразности предоставления тех или иных документов должен каждый налогоплательщик самостоятельно на основании своей ситуации и после тщательного анализа возможных рисков.

Документы, необходимые для предоставления

Документы, по которым можно поспорить

Договоры, заключенные с проверяемым контрагентом

 

Штатное расписание, трудовые договоры, табели учета рабочего времени

 

Счета-фактуры, накладные, акты, выданные проверяемому контрагенту или полученные от него

 

Документы на уполномоченных лиц, подтверждающие их право подписи

 

Книги покупок, продаж

Оборотно-сальдовые ведомости по бухгалтерским счетам, карточки счетов

 

ВНИМАНИЕ! С 17.02.2021 налоговики вправе запросить документы (информацию), связанные с ведением реестра владельцев ценных бумаг, у лица, которое осуществляет (осуществляло) ведение этого реестра, в соответствии с запросом уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.

Безусловно, если объем запрашиваемых документов невелик, лучше лишний раз не рисковать и выполнить запрос контролеров, даже если они попросили «лишнюю» информацию.

Узнать, как складывается свежая судебная практика по вопросу применения ст. 93.1 НК Рф, можно из аналитической подборки от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

О ситуации, когда неисполнение требования окажется правомерным, читайте в статье «Случай, когда можно не представить документы по требованию без штрафа».

Как осуществляется запрос по статье 93.1 Налогового кодекса РФ?

Для того чтобы у контролеров было право требовать от налогоплательщика документы в рамках встречек, поручение об истребовании документов и требование о предоставлении документов должны соответствовать всем нормам, устанавливаемым налоговым законодательством.

При запросе документации у контрагентов или иных лиц налоговые органы руководствуются:

  • Налоговым кодексом РФ (п. 3–4 ст. 93.1);
  • приказом ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@;
  • письмом ФНС России «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками» от 17.07.2013 № АС-4-2/12837.

Как осуществляется запрос по статье 93.1 Налогового кодекса РФ?

Указанные нормативные акты устанавливают следующие правила запрашивания документации:

  1. Налоговому органу (присвоим ему № 1), проводящему контрольные процедуры в отношении налогоплательщика, разрешается истребовать документы у его контрагента не самостоятельно, а только через тот налоговый орган, в котором этот контрагент состоит на учете (обозначим эту инспекцию № 2). Правда, есть одно исключение — когда контрагент и проверяемый налогоплательщик состоят на учете в одной и той же инспекции.

Налоговый орган № 1 должен направить в налоговый орган № 2 специальное поручение об истребовании документов (информации).

Скачать образец

  1. Поручение должно содержать:
  • дату и место составления;
  • наименования двух налоговых органов — № 1 и № 2;
  • наименование налогоплательщика (назовем его «К» — контрагент), у которого необходимо запросить документацию: его название (для физических лиц — фамилия, имя, отчество); ИНН, КПП, место нахождения (или место жительства);
  • перечни истребуемых документов и информационных сведений, при этом должны быть указаны их индивидуализирующие признаки;
  • данные о сделке, позволяющие ее идентифицировать;
  • наименование лица, в отношении которого проводится проверка;
  • наименование контрольной процедуры, в рамках которой возникла потребность в истребовании документов и информационных сведений;
  • подпись руководителя налогового органа (или его заместителя) с указанием чина;
  • печать налогового органа.

Получив поручение, налоговый орган № 2 в течение 5 рабочих дней обязан направить требование о предоставлении документов (информации) лицу «К», которое состоит у него на учете. К этому требованию налоговый орган № 2 обязан приложить копию поручения об истребовании документов, выданного органом № 1. Требование должно содержать такой же перечень информации, как и поручение.

Скачать образец

Отметим несколько важных нюансов:

  • Согласно ст. 93.1 НК РФ налоговики не вправе истребовать у «К» документацию, которую он уже предоставлял ранее в рамках проверочных мероприятий (письмо Минфина РФ от 11.02.2015 № 03-02-07/1/5991).
  • Если даже количество запрошенных бумаг у «К» огромно, а на их отправку и копирование потрачены существенные суммы, возместить данные расходы не получится. Это следует из письма Минфина РФ от 10.05.2012 № 03-02-07/1-116.
  • На исполнение требования дается 5 дней. Если документов запрошено слишком много, можно направить в налоговый орган ходатайство о продлении срока ответа на требование. Но стоит учитывать, что эта возможность закреплена ст. 93.1 НК РФ как право налогового органа, а не как его обязанность.

В какой форме подать уведомление о невозможности представления в срок документов (информации), узнайте из публикации.

Можно ли проигнорировать требование относительно определенной сделки, если в нем не указаны точные данные об этой сделке?

Вы получили запрос о необходимости предоставления в налоговый орган договоров с вашим бизнес-партнером, книг покупок и продаж, счетов-фактур, к примеру, за 2018–2020 гг. При этом в поручении не содержится больше никаких сведений, позволяющих установить, в рамках какого именно мероприятия инспектору понадобились документы. Оштрафуют ли вас, если вы их не предоставите?

В этом вопросе прослеживается явная арбитражная тенденция, свидетельствующая о том, что в данной ситуации штрафовать налогоплательщика не за что. Так, постановление ФАС Дальневосточного округа 02.11.2012 № Ф03-5016/2012 признает, что в этом случае контролерами нарушается п. 3 ст. 93.1 НК РФ, а именно: отсутствует указание о том, что документация запрашивается в рамках определенной сделки, а также информация, позволяющая однозначно идентифицировать сделку. Аналогичные выводы вынесли арбитражные суды Республики Татарстан в решении от 11.09.2012 № А65-17507/2012 и Пермского края в решении от 23.11.2012 № А50-21147/2012.

Примечательно, что такого же мнения придерживаются и сами контролеры. Так, в письме ФНС от 30.09.2014 № ЕД-4-2/19869 они признали, что поручение и требование относительно конкретной сделки должны содержать достаточно данных, позволяющих ее однозначно идентифицировать. Таким образом, они официально подтвердили, что требования, не соответствующие законодательным критериям, неправомочны, а следовательно, их можно не исполнять (подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Нужно ли представлять документы, если в требовании не указаны их точные реквизиты, узнайте здесь.

Может ли инспекция истребовать документы в рамках статьи 93.1 НК РФ, если они относятся к годам более, чем трехлетней давности?

Разберем ситуацию на примере. Требование о предоставлении документов организация получила в 2021 году. А период, за который нужно их направить — 2017–2020 годы. Обязана ли организация предоставлять документацию инспекторам за 2017 год в 2021 году, ведь прошло уже более 3 лет?

Анализируя ст. 93.1 НК РФ, несложно заметить, что она не содержит практически никаких ограничений возможностей налоговых органов по запрашиванию документации о контрагентах или сделках — ни по количеству, ни по периоду, ни по частоте. Однозначно упоминается лишь одна обязанность — поручение об истребовании документов должно содержать информацию о проверке, в рамках которой возникла потребность в получении дополнительных документов. А если запрашиваются материалы по той или иной определенной сделке, они также должны быть в поручении четко определены.

А как же тогда ограничение 3-летнего срока, установленное п. 4 ст. 89 НК РФ? К сожалению, данная статья регулирует порядок запрашивания документации лишь по выездным проверкам, а на встречки она не распространяется.

Напомним также, что подп. 8 п.1 ст. 23 НК обязывает налогоплательщика хранить налоговую документацию в течение 5 лет. Этот срок применяется с 17.03.2021, ранее срок хранения был установлен на 4 года. При этом ч. 1 ст. 29 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит о том, что вся первичка, регистры бухгалтерского учета и бухотчетность должны храниться не менее 5 лет после окончания отчетного года.

Таким образом, если инспекторы при встречке в 2021 году запросили у вас документы за 2017 год, вы обязаны их предоставить. В противном случае вас можно будет оштрафовать (письма Минфина РФ от 23.11.2009 № 03-02-07/1-519, от 02.08.2011 № 03-02-07/1-272). Поддерживают эту точку зрения и суды, при этом некоторые из них полагают, что даже истечение сроков хранения документации не освобождает налогоплательщика от ответственности по ее предоставлению.

Подробнее об ответственности, возникающей в рамках встречек, читайте в публикации «Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке?».

Итоги

По ст. 93.1 НК РФ налоговики вправе затребовать у компании или ИП документы в рамках проведения налоговых проверок их контрагентов, а также вне рамок проверок – по конкретной сделке.

Запросить документы (информацию) контролеры вправе за любой период и по любому контрагенту или сделке.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
23 сентября 2021 07:04
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста получили требования о предоставлении документов (информации): на основании п.1, п.2, п.5 ст.93.1 требуют в течение 10 дней предоставить штатное расписание и штатную расстановку касающуюся деятельности нашей организации (т.е. проверяют нашу организацию). В связи с Вне рамок налоговых проверок. Больше в требовании ничего не указано, т.е. нет конкретной сделки и не указано что именно проверяют. Должна ли я предоставлять документы или можно написать отказ или попросить уточнить для чего просят эти документы?
Ответить
5 сентября 2021 19:01
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как ответить налоговой.

Поступило требование о предоставлении документов в связи с Камеральной проверкой РСВ за 6 месяцев, квартальный 2021 год, а документы требуют по договорам оказания услуг с физическими лицами заключенные в 2020 году.
Ранее уже было требование когда налоговая сравнивала РСВ за 1 квартал 2021 с выплатами в 2020 году, я предоставила ответ, что сравниваете разные отчетные периоды, и попросила уточнить, но в ответ. прислали это требование о предоставлении документов.
Заранее спасибо за ответ.
Ответить
6 сентября 2021 22:46
Постоянная ссылка
Не совсем, конечно, понятно, в чем у Вас дело: почему налоговики просят документы за ранние периоды, а Вы не хотите им их показывать. Отмалчиваться однозначно не стоит. Попробуйте аргументированно представить пояснения, что их запрос не относится к периоду проведения камеральной проверки, что все те, с кем были заключены договоры ГПХ в 2020 г., не оказывали Вам услуги в 2021 и соответственно выплат в их пользу не производилось. Если же все-таки выплаты в пользу таких лиц осуществлялись, то я считаю, что запрос налоговой правомерен.
Ответить
25 августа 2021 21:40
Постоянная ссылка
Здравствуйте, сдали НДС за 2кв. с суммой налога к возмещению. Инспекция прислала два требования в связи с камеральной проверкой- а)пояснения- по статье 88 НК РФ, в том числе с вопросами о том, есть ли бухгалтер и кто фактически осуществляет ведение бух, фин. и налогового учета, IP-адреса компьютера и т.п. ; б) документов- по статье 93 НК РФ - как встречная проверка, получается нам по нам же, хотят знать кто (ФИО) со стороны Исполнителя оказывал услуги и кто с нашей стороны принимал услуги..
Подскажите, насколько обоснованы такие требования и суть вопросов, напр., по бухгалтера и IP-адрес?
Ответить
26 августа 2021 22:34
Постоянная ссылка
Вот насчет IP-адреса компьютера очень интересно... Что будет делать с этими знаниями Ваша налоговая и как с их помощью она попытается снять часть вычетов. Мне совершенно не понятны подобные требования и я лично считаю их необоснованными. Подозреваю, что у Вас очень большая сумма к возмещению))) Но это мое мнение. Попробуйте обратиться со своим вопросом на наш форум Я с большим интересом почитаю, что думают об этом его участники.
Ответить
12 августа 2021 14:11
Постоянная ссылка
Налоговая направила требование по ст. 93, в рамках проведения камеральной налоговой проверки по декларации 3НДФЛ. Требование датировано 03.08.2021. В личном кабинете налогоплательщика указана дата окончания налоговой проверки - 03.08.2021 г. Законно ли в данном случае требование налогового органа?
Ответить
12 августа 2021 20:45
Постоянная ссылка
А почему не законно? 03.08 - последний день камеральной проверки, так что требование в принципе законно. Налоговики, конечно, не успевают проверить документы по требованию, но это уже другой вопрос.
Ответить
1 июля 2021 10:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте. В требовании ИФНС допущено несоответствие в названии и ИНН организации, по которой запрашивают документы. Могу ли я в ответ на это требование не предоставлять документы, а запросить уточнение по реквизитам организации.
Ответить
1 июля 2021 14:02
Постоянная ссылка
Если из налогового требования вы не понимаете, по какой организации у вас запросили документы, то, я считаю, безусловно необходимо запросить такое уточнение.
Ответить
1 июля 2021 15:16
Постоянная ссылка
Название организации А (мы с ней работали), а ИНН - В (неизвестная компания).
Нужно немного потянуть время ))).
Ответить
1 июля 2021 20:53
Постоянная ссылка
В вашем случае, я думаю, такое затягивание времени достаточно правомерно, поскольку вы не можете соотнести название организации, указанное в требовании, с ИНН, указанным в этом же требовании.
Ответить
2 июля 2021 07:51
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
6 мая 2021 11:49
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Получил требование о предоставлении документов (информации) по поводу сделок с мебельной компанией, у которой я просто купил диван 2 года назад в личное пользование. Требуют предоставить договор, чеки, переписку и вообще все, что как-то связывает меня с этой организацией. Обязан ли я, как физ лицо и простой покупатель, предоставлять все эти документы?
Ответить
6 мая 2021 14:29
Постоянная ссылка
Думаю, ответить налоговой нужно. Ну а насчет предоставления документов, сами смотрите: вы запросто могли и потерять их, вы же чеки к бухучету не прикладываете и в налоговом учете расходы не подтверждаете, правильно? За их потерю вас не могут наказать. Так что отпишитесь, как посчитаете нужным.
Ответить
21 января 2021 22:44
Постоянная ссылка
Добрый день.Ошибочно отправила ответ на требование через 10 рабочих дней(надо было через 5). Вопрос :что писать в объяснение в налоговую? Как максимально снизить штраф?
Ответить
23 декабря 2020 12:22
Постоянная ссылка
Добрый день! Вопрос здесь уже был такой, но повторюсь.

Мне пришло заказное письмо "Требование о представлении документов" по старой организации с вопросами по компании, что нужно ответить письменно.
Я проигнорировала это письмо, т.к. уже год не работала в этой организации.
На что спустя 4 месяца мне пришло письмо из ИФНС "Акт налогового правонарушения" -штраф в размере 5тыс. рублей.
Я являюсь физ.лицом.
Что теперь делать? И как отвечать?
Спасибо.
Ответить
23 декабря 2020 13:50
Постоянная ссылка
Это они как на физлицо на вас штраф наложили? даже не знаю, что сказать... Может стоило написать, что вы были уволены такого-то числа и приложить копию приказа об увольнении? В связи с этим вы никак не можете ответить на их вопросы и представить запрашиваемые документы.
Ответить
23 декабря 2020 15:51
Постоянная ссылка
Да штраф как на физ лицо. Я дала ответ сейчас на ходатайство о списании штрафа.
Но почитав законы и статьи там не сказано, что Налоговая служба может наложить штраф на физ лицо. Есть ссылка на штраф 200 рублей.
Ответить
24 сентября 2020 05:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Пришло требование о предоставлении документов "в связи с Камеральной налоговой проверкой уточненная Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за *** квартал ****г". Вместе с Требованием пришло и Поручение от чужой налоговой. Камеральная проверка в связи с "уточнёнкой" проводится в отношении фирмы "X", с которой у нас никогда в жизни не было взаимоотношений. Но у нас требуют подробную информацию (договоры, первичку, и весь стандартный для таких запросов перечень, а также в придачу ОСВ 60 и 62 счетов в разрезе ВСЕХ!!! поставщиков и покупателей!!!), касающуюся наших взаимоотношений НЕ с фирмой "X", а с другой фирмой "Y"!!! Объяснение в Требовании такое: "Так как наша фирма "является контрагентом 4-го звена фирмы X", которую камералят. Фирма "Y" действительно поставляла нам продукцию в том периоде. Вопрос к Вам: законно ли такое Требование? Можем ли мы ответить, что "в соответствии со ст.93.1 НК, сообщаем, что с фирмой "X" хозяйственные операции отсутствуют"? Или требование законно, и нам необходимо предоставить все документы по фирме "Y"? Заранее спасибо!
Ответить
24 сентября 2020 10:17
Постоянная ссылка
Лично я не вижу, чего-то незаконного в требовании предоставить документы по фирме Y. Сейчас налоговики так и доходят до 3-4 звена поставки.
Ответить
24 сентября 2020 01:43
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Мы мед.организация на 0 ставке по прибыли. ИФНС щапросило расчет списочной численности,перечень внешних совме тителей,табеля за 18,19 год. Сылаясь на ст 93.1. Как считаете предоставлять?
Ответить
24 сентября 2020 10:12
Постоянная ссылка
Не знаю. На мой взгляд, это такая информация, насчет которой можно поспорить, нужно ли ее предствлять в рамках проверки по ст. 93.1 НК РФ. Если не хотите портить отношения с налоговиками, представляйте.
Ответить
7 августа 2020 15:39
Постоянная ссылка
ИП было закрыто в 2014г. В 2020 г ФНС требует декларацию за 2012 г.
Законно ли это? Обязана ли я предоставлять эту декларацию?
Ответить
24 августа 2020 10:24
Постоянная ссылка
Да, законно. Если Вы вдруг захотите открыть ИП снова, у вас будут заблокированы счета. Сдайте отчет по форме за 2012, тогда штрафа у вас не будет.
Ответить
24 августа 2020 11:57
Постоянная ссылка
А штрафов за просрочку не будет, потому что старая форма отчёта?

И если приход был ок 10 тр, но все деньги снимались в пользу решения, то какой будет штраф?
(1000 + % от суммы за каждый день просрочки - такое будет?)
Ответить
29 июля 2020 22:16
Постоянная ссылка
Получили требование о предоставлении документов. 46 запросов о письменном пояснение касающихся бывшего работодателя 2016-2018 г.
-трудовые договора
-информация о заработной плате
-пояснения о личных встречах с руководством
-откуда узнали о должности
И.т.д
Что делать в подобной ситуации?
Ответить
30 июля 2020 10:02
Постоянная ссылка
Тут на мой взгляд два варианта: либо вы предоставляете запрашиваемые документы, либо пишите ответ, почему вы не можете или не хотите выполнить данное требование налоговиков. Просто я не знаю, насколько вы уполномочены предоставлять такие документы, обязаны ли вы их хранить, кто вы - физлицо или организация.
Ответить
30 июля 2020 11:08
Постоянная ссылка
Физическое лицо, занималась наладкой оборудования на АЗС.
Ответить
30 июля 2020 15:46
Постоянная ссылка
Отвечайте на что можете ответить, правда я не знаю насколько запросы по зарплате правомерны. Ведь в налоговой есть все данные по НДФЛ - базе и самом налоге. Зачастую работодатели (иногда и совместно с работниками) нарушают законодательство. Может дело в этом.
Ответить
17 апреля 2020 20:17
Постоянная ссылка
Я ИП, в 2019 г.в сентябре сменил место регистрации . В ИФНС по бывшему месту регистрации был на патенте и УСН. Патент сразу же сдал, деятельность по УСН веду по старому месту регистрации. Налоговая по бывшему месту регистрации высылает мне повестки на допрос, запрашивает документы у моих контрагентов по ст,93.1 за 2019г. вне рамок камеральной налоговой проверки. Имеет ли право проверять меня данная налоговая?
Ответить
31 марта 2020 00:15
Постоянная ссылка
Добрый день.
Требование о предоставлении документов пришло в связи с Камеральной налоговой проверкой уточненная Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019, но уточненная Декларация не сдавалась. Правомерно ли такое Требование и что написать в отказе?
Ответить
12 марта 2020 10:36
Постоянная ссылка
Пришло требование о предоставлении: акта о инвентаризации дебиторской задолженности на конец 2017 г.2018г и 2019г. Книгу учета доходов и расходов за 2017 и 2018 года.
И расшифровка строки"Финансовые и др оборотные активы,"за 2017г.2018г.2019г. В вне рамок налоговых проверок.
Правомерно ли это?
Ответить
16 января 2020 17:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте. ИФНС прислала требование о представлении документов в соответствии со ст. 93, п.1 ст. 93.1 НК РФ. Срок представления документов по ст. 93- 10 дней, по п. 1 ст 93.1 - 5 дней.
В какой срок мы должны представить документы?
Ответить
21 декабря 2019 06:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, налогопательщику было направленно требование о предоставлении информации о сделках купли-продаж квартиры. Плательщик не предоставляет информацию так как, не участвовал в этих сделках. После чего ИФНС накладывает штраф о не предоставление информации, но не на физическое лицо, а на ИП в размере 10000руб. Правомерны ли их действия, если нет в какой форме можно написать заявление. Спасибо.
Ответить
26 апреля 2019 08:11
Постоянная ссылка
Доброго дня. Подскажите пожалуйста правомерно ли требование. ИФНС на основании статьи 93, пунктом 2 статьи 93.1, запрашивает у ИП
1.1 Реестр перечислений заработной платы в банк за 2017г.;
1.2 Ведомость выдачи заработной платы через кассу за 2017г.;
1.3 Карточки счета 50, 51, 70 за 2017г.

Прочитав комментарии пользователей, сложилось понимание, что требовать документацию по данной статье по самому налогоплательщику неправомерно. Правильно ли я поняла? Уведомление о проведении проверок не было, в самом же требовании ничего не указано только указание на статьи и перечень запрашиваемых документов.
Ответить
15 марта 2019 15:20
Постоянная ссылка
Добрый день! Пришло требование о предоставлении документов "В соответствии со ст. 93, пунктом 2 ст. 93.1... необходимо представить ....:
1.1.Договор аренды (субаренды за период с ....2018 г. (дата создания фирмы) по настоящее время....
1.2.Доп. соглашения...
1.3.Документы, подтверждающие оплату за аренду....
1.4.Акт сверки расчетов....

Дело в том, что договор у нас есть, но мы пока не платили ничего, т.к. фирма только открылась и фактически деятельность не вела, отчеты нулевые сдавались. Как быть? Предоставить только договор? А как пояснить отсутствие оплаты? Надо еще с арендодателем как то договориться, чтобы одинаково отвечать...
Ответить
12 февраля 2019 19:53
Постоянная ссылка
Налогопательщику было направленно требование в рамках ст.93.1.Плательщик предоставляет информацию о том, что его обслуживающая компания( калуга астрал) получила требование 20.01.2019 года.Выдержал 6 дней налогоплательщик поставил квитанцию о приеме требования.
В налоговом органе происходит установка новой программы вследствии этого в графе срок предоставления документов вместо 5 дней определяется как 10 дней .( Предоставить ответ по требованию в течении 10 дней).Налогоплательщик предоставил документы 11.02.2019 года.
Вопрос : Стоит ли составлять на налогоплательщика акт о нарушении срока предоставления документов по требованию?
Ответить
13 февраля 2019 08:27
Постоянная ссылка
Уточните дату подтверждения получения. Не понятно, как вы отсчитали 6 дней. Пока только можно сказать, что, если в требовании, полученном плательщиком, стоит 10 дней, то срок для исполнения - 10 дней. Считать далее следует по правилам, установленным ст. 6.1 НК.
Ответить
15 октября 2016 00:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! А если требование адресовано ФИО инн, а договоры были заключены ИП. Считается ли это ошибкой в требовании, либо физическое лицо приравнено к ИП в данном случае?
Ответить
18 октября 2016 21:31
Постоянная ссылка
Если требование о представлении документов, заключенных ИП, содержит ИНН физического лица, то ошибкой в требовании это не считается, так как физическое лицо и ИП имеют один ИНН. В ст.11 НК РФ прямо указано, что индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке. Порядок регистрации ИП приведен в статье 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Согласно п. 1 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ при регистрации физического лица в качестве ИП подается заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@. В этом заявлении указывается ИНН, присвоенный физическому лицу (при наличии). Порядок присвоения ИНН приведен в приложении к Приказу ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@. Так, ИНН присваивается физическому лицу при впервые осуществляемых действиях по постановке на учет физического лица в налоговом органе и, как правило, не подлежит изменению (п. 9, 20 приложения к Приказу ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435).
Ответить
8 сентября 2016 11:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Спасибо за внимание к нашим материалам. В статьях мы допускаем использование так называемых профессиональных жаргонизмов, чтобы разговаривать с бухгалтерами на одном языке.
Ответить
8 сентября 2016 10:32
Постоянная ссылка
Добрый день! В статье использованы понятия: выездная ревизия и встречка. Таких понятий в налоговом кодексе нет и я бы порекомендовала применять точные определения .
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме