Специальные ставки налога на прибыль действуют для отдельных видов доходов и категорий налогоплательщиков.
ВАЖНО! «КонсультантПлюс» рекомендует
Рекомендуем до 2025 г. проанализировать, какие меры ваша организация может предпринять, чтобы подготовиться к предстоящему увеличению налоговой нагрузки в части налога на прибыль организаций.
Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль и как подготовиться к переходу, узнайте из готового решения. Пробный доступ бесплатный.
С 2025 года есть изменения не только в общеустановленной ставке (она повышена с 20 до 25% — добавили 3% в федеральный бюджет), но и в некоторых специальных ставках:
- для ряда организаций радиоэлектронной промышленности льготную ставку установят еще на 3 года (2025-2027), но с текущих 3% повысят до 8%. Перечень таких компаний дополнят производителями оборудования для создания электронной компонентной базы, электронных модулей, электронной (радиоэлектронной) продукции (проект № 731807-8, принят в 3 чтении);
- для ИТ-компаний ставка налога на прибыль в 2025 году повышается с 0 до 5%;
Ставка применяется IT-организациями только при исчислении налога за 2025 - 2030 гг. Потом они должны перейти на основную ставку, если не будет оснований применять другие специальные ставки. - для малых технологических компаний в 2025-2030 гг. пониженную ставку по налогу, зачисляемому в региональный бюджет, могут устанавливать субъекты РФ. Размеры ставки могут различаться в зависимости от вида компании;
- для организаций, владеющих лицензиями на пользование определенными участками недр, в 2025-2030 гг. действует ставка 20% в отношении прибыли от освоения этих участков (при соблюдении ряд условий);
- с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций — ставка повышена с 15 до 20% (закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ).
Для отдельных видов доходов и категорий налогоплательщиков действуют специальные налоговые ставки: 0, 2, 5, 9, 10, 13, 15, 17, 20, 30 и 50%. Подробнее о каждой из них читайте в готовом решении. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» можно получить бесплатно.
Как с 2025 г. в бухгалтерском учете отразить начисление налога на прибыль и авансовых платежей — смотрите схему проводок в «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.