Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполняется строка 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

Строка 220 декларации по налогу на прибыль (в Листе 02) отличается от строки 300 тем, что в ней указываются начисленные в текущем периоде авансовые отчисления, а в строке 300 – те, которые будут уплачиваться в следующем периоде. Это сведения о рассчитанных авансах, направляемых в федеральный бюджет, которые входят в общий состав авансов в строке 210. Рассмотрим подробнее порядок заполнения строки 220 декларации по налогу на прибыль.

Как рассчитать значение строки 220

Прежде всего отметим, что декларацию по налогу на прибыль, начиная с отчетной кампании за 2022 год, нужно сдавать по обновленной форме, в ред. приказа ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@. Кроме того, изменился и срок представления декларации в налоговую инспекцию, с 1 января 2023 г. он приходится на 25-ое число. Подробности смотрите в этой статье.

Если вам нужен образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 4 квартал (год) 2023 года, переходите к образцу от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, оформив тестовый доступ к системе.

Далее остановимся на порядке заполнения строки 220.

В федеральный бюджет уплачивается сумма налога, рассчитанная с применением ставки 3% (п. 1 ст. 284 НК РФ). При этом для расчета авансов по строке 220 необходимы данные из деклараций, поданных за предыдущие периоды.

Особенности расчета значения в строке 220:

  1. Компании, которые ежемесячно до 28 числа платят авансы с последующим расчетом налога за отчетный период, в стр. 220 суммируют авансы из деклараций за предыдущий период и ежемесячные авансы, причитавшиеся к оплате в каждом месяце завершающего квартала отчетного периода.
  2. Компании, которые уплачивают авансы каждый месяц в соответствии с фактически полученной прибылью, проставляют в стр. 220 величины рассчитанных авансов из декларации за предыдущий период.
  3. Компании, поквартально перечисляющие авансы, указывают значения рассчитанных авансовых отчислений по декларации за предыдущий период.
  4. Указываются авансы, доначисленные по итогам камеральной проверки отчета за предыдущий период и учтенные в периоде, по которому заполняется данная декларация.

См. также статью «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода»

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сроки уплаты авансовых и итоговых платежей по налогу на прибыль в 2023 году не изменились в отличие от большинства других налогов. Эти сроки также приходятся на 28-ое число соответствующего месяца. О том, в какие сроки нужно платить налоги с 2023 года, читайте в нашем материале. Все изменения в порядке и сроках уплаты налогов связаны с переходом на механизм ЕНП. О том, что такое единый налоговый платеж и единый налоговый счет, как оформить платежное поручение и уведомление на ЕНП, расскажет наша специальная подборка "Единый налоговый платеж - 2023".

Как проверить правильность заполнения

В отношении налогоплательщиков, уплачивающих авансы ежемесячно:

  1. В декларации за 1 квартал: стр. 220 = стр. 330 из прошлогоднего девятимесячного отчета.
  2. В декларации за 1 полугодие/9 мес./год: стр. 220 = (стр. 300 + стр. 190 – стр. 250) по отчету за прошлый период.

В отношении налогоплательщиков, перечисляющих авансы, рассчитанные исходя из фактической прибыли:

  1. В декларации за январь месяц: стр. 220 = 0.
  2. В декларации за все иные месяцы: стр. 220 = (стр. 190 – стр. 250) отчетности за прошлый период.

Если вдруг в декларацию закрадутся ошибки, Готовое решение от КонсультантПлюс поможет их исправить и уточнить показатели. Как все сделать правильно, узнайте, получив пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

См. также статью «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Правильно заполнить декларацию по прибыли вам поможет образец за 4 квартал (год) 2023 года от КонсультантПлюс. Вы можете его скачать бесплатно, получив пробный демо-доступ к системе:

Скачать бесплатно образец заполнения в КонсультантПлюс

Итоги

В строке 220 (лист 02) заполняются суммы авансов, начисленных в отчетном периоде для перечисления в федеральный бюджет. При заполнении этой строки важное значение имеет как текущий отчетный период, так и периодичность уплаты авансов налогоплательщиками, а также принятый ими способ расчета таких платежей.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
15 июля 2020 07:28
Постоянная ссылка
Мне непонятно, то есть в отчете за 9 месяцев строка 290 не заполняется?
Ответить
15 июля 2020 11:31
Постоянная ссылка
По-моему, эта строка не заполняется в годовой декларации, а в отчете за 9 месяцев заполняется.
Ответить
9 июля 2020 11:55
Постоянная ссылка
а если стр 330 за 9 месяцев пустая что тогда ставить в стр 220?
Ответить
9 июля 2020 13:41
Постоянная ссылка
А вы за какой период отчитываетесь? В статье, под которой вы задаете свой вопрос, достаточно подробно расписано, как заполнять эту строку в различных отчетных периодах.
Ответить
12 апреля 2019 14:36
Постоянная ссылка
Вот вообще непонятно "В декларации за 1 квартал: стр. 220 = стр. 330 из прошлогоднего девятимесячного отчета".
Ответить
29 апреля 2019 09:09
Постоянная ссылка
Авансовые платежи за 4й квартал и за 1й квартал определяются по итогам декларации по прибыли за 3й квартал. Поэтому и стр. 220 (сумма начисленных авансовых платежей в федеральный бюджет) берётся из декларации за 3й квартал стр 330 "Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода в федеральный бюджет".
Ответить
Ваш вопрос
Отправить