Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполняется строка 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

Налог-налог
05 февраля 2019
Строка 220 декларации по налогу на прибыль (в Листе 02) отличается от строки 300 тем, что в ней указываются начисленные в текущем периоде авансовые отчисления, а в строке 300 – те, которые будут уплачиваться в следующем периоде. Это сведения о рассчитанных авансах, направляемых в федеральный бюджет, которые входят в общий состав авансов в строке 210.

Как рассчитать значение строки 220

Как проверить правильность заполнения

Итоги

 

Как рассчитать значение строки 220

В федеральный бюджет уплачивается сумма налога, рассчитанная с применением ставки 3% (п. 1 ст. 284 НК РФ). При этом для расчета авансов по строке 220 необходимы данные из деклараций, поданных за предыдущие периоды.

Особенности расчета значения в строке 220:

  1. Компании, которые ежемесячно до 28 числа платят авансы с последующим расчетом налога за отчетный период, в стр. 220 суммируют авансы из деклараций за предыдущий период и ежемесячные авансы, причитавшиеся к оплате в каждом месяце завершающего квартала отчетного периода.
  2. Компании, которые уплачивают авансы каждый месяц в соответствии с фактически полученной прибылью, проставляют в стр. 220 величины рассчитанных авансов из декларации за предыдущий период.
  3. Компании, поквартально перечисляющие авансы, указывают значения рассчитанных авансовых отчислений по декларации за предыдущий период.
  4. Указываются авансы, доначисленные по итогам камеральной проверки отчета за предыдущий период и учтенные в периоде, по которому заполняется данная декларация.

См. также статью «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода»

Как проверить правильность заполнения

В отношении налогоплательщиков, уплачивающих авансы ежемесячно:

  1. В декларации за 1 квартал: стр. 220 = стр. 330 из прошлогоднего девятимесячного отчета.
  2. В декларации за 1 полугодие/9 мес./год: стр. 220 = (стр. 300 + стр. 190 – стр. 250) по отчету за прошлый период.

В отношении налогоплательщиков, перечисляющих авансы, рассчитанные исходя из фактической прибыли:

  1. В декларации за январь месяц: стр. 220 = 0.
  2. В декларации за все иные месяцы: стр. 220 = (стр. 190 – стр. 250) отчетности за прошлый период.

См. также статью «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Правильно заполнить декларацию по прибыли вам поможет наш материал "Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль - пример".

Итоги

В строке 220 (лист 02) заполняются суммы авансов, начисленных в отчетном периоде для перечисления в федеральный бюджет. При заполнении этой строки важное значение имеет как текущий отчетный период, так и периодичность уплаты авансов налогоплательщиками, а также принятый ими способ расчета таких платежей.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
12 апреля 2019 14:36
Постоянная ссылка
Вот вообще непонятно "В декларации за 1 квартал: стр. 220 = стр. 330 из прошлогоднего девятимесячного отчета".
Ответить
29 апреля 2019 09:09
Постоянная ссылка
Авансовые платежи за 4й квартал и за 1й квартал определяются по итогам декларации по прибыли за 3й квартал. Поэтому и стр. 220 (сумма начисленных авансовых платежей в федеральный бюджет) берётся из декларации за 3й квартал стр 330 "Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода в федеральный бюджет".
Ответить
Ваш вопрос
Отправить