Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения?
Согласно действующей редакции закона «О применении кассовой техники» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ст. 1.1, 1.2):
- Кассовую технику обязаны применять в обязательном порядке все компании и ИП при осуществлении расчетов не только наличными деньгами, но и в безналичном порядке.
ВАЖНО! ККТ не нужно использовать при безналичных расчетах организаций между собой или с ИП (за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с предъявлением). Это предусмотрено п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ).
- Из вышеуказанного требования могут быть исключения (если такие ситуации предусмотрены законом 54-ФЗ).
Есть ряд нюансов, характеризующих применение ККТ при получении оплаты от третьих лиц. Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о них в тематической публикации. Оформите бесплатный пробный доступ к ней прямо сейчас.
Применять ККТ необходимо не только при получении оплаты, предоплаты за товары, работы, услуги. В некоторых случаях требуется пробить чек и при выплате денег, например, при возврате товара покупателем или на возвращаемые суммы предоплаты.
Основная масса продавцов должна была приобрести и начать использовать ККТ к 1 июля 2019 года. Таким образом, в 2025 году действует правило, по которому использование онлайн-касс обязательно, если в законе № 54-ФЗ прямо не указаны исключения.
Полезно ознакомиться с таблицей со сроками перехода на онлайн-кассы, действовавшими для различных групп продавцов. Стоит учитывать, что критерии установления обязанности по применению ККТ могут меняться со временем. Так, недавно были ужесточены требования в отношении продавцов на розничных рынках.
За нарушение порядка применения ККТ или неприменение онлайн-машины в установленных законом случаях установлена административная ответственность. Как правило, это штрафы. Причем санкции могут наложить как на юрлицо, так и на должностных лиц. При этом ФНС может проверять пользователей онлайн-касс на предмет соблюдения требований законодательства без предупреждения.
При этом, пользователи могут рассчитывать на ряд послаблений при первом нарушении (письмо ФНС России от 11.12.2024 № АБ-4-20/14038@). Если действие пользователя попадает под ч. 2, 4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ, то наказание может быть заменено на предупреждение (ч. 1 ст. 4.1.1 Кодекса). Условие — если нарушение совершено впервые.
Какие штрафы установлены за нарушение порядка применения ККТ и можно ли уменьшить санкции или избежать их вовсе, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.
О том, кому не надо применять онлайн-кассы, расскажем далее.
Кто по закону 54-ФЗ освобождается от онлайн-касс?
В настоящее время работать без ККТ можно:
- При осуществлении видов деятельности, указанных в ст. 2 закона 54-ФЗ. Например, продаже бумажной периодики, торговле на розничных рынках ярмарках (при соблюдении определенных условий), разносной торговле непродовольственными товарами, продаже в киосках мороженого, разливных безалкогольных напитков, молока и др.
Перечень таких видов деятельности длинный, увидеть его полностью можно в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
- Работе в отдаленных и труднодоступных местностях.
- Расчетах по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг) и др.
Не требуется применять ККТ:
- при выплате денег физлицам по гражданско-правовым договорам (за исключением приобретения товара для перепродажи), в том числе по договору аренды;
- выплате зарплаты, в том числе если часть ее выдается в натуральной форме;
- выдаче матпомощи сотруднику;
- выдаче подотчета и возврате работником неизрасходованного аванса.
На это указано в многочисленных разъяснениях контролирующих органов (в т. ч. письма Минфина от 10.10.2019 № 03-01-15/77953, от 06.03.2019 № 03-01-15/14624, от 08.02.2019 № 03-01-15/7892, ФНС от 30.08.2019 № АС-4-20/17478@ и др.).
Для принятия решения, нужно ли вам применять онлайн-кассу, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов К+ смотрите в Готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.
Читайте об инновационном способе выдачи кассового чека клиенту — через мессенджер.
Вправе ли не применять онлайн-кассу ИП на ПСН и НПД (распространяется ли на них освобождение)?
В 2025 году применяющие ПСН предприниматели могут работать без ККТ, если (одновременно):
- Их вид деятельности прямо указан в п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ (например, это ремонт и пошив швейных изделий, ремонт мебели, сдача в аренду жилых и нежилых помещений и т. п., весь перечень смотрите по ссылке).
- Они выдают покупателю подтверждающий расчеты документ, содержащий наименование, порядковый номер, а также часть обязательных реквизитов чека ККТ (установленные абз. 4–12 п. 1 ст. 4.7 закона 54-ФЗ).
Кроме того, если ИП на ПСН осуществляет один или несколько видов деятельности, поименованных в подп. 5, 20, 22, 25, 37, 46 - 48, 50 - 56, 64, 66 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (например, ведут розничную торговлю, оказывают услуги общепита по разрешенным критериям на ПСН), то ККТ можно не применять при ведении указанных видов деятельности на ярмарках выходного дня. При этом, общее число мест на такой ярмарке не должно превышать пятидесяти (п. 2.4 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
ИП, применяющие налоговый режим с уплатой налога на профдоход, не обязаны применять ККТ в отношении доходов, облагаемых НПД. А обычные физлица на НПД в принципе не применяют контрольно-кассовую технику, поскольку не являются хозяйствующими субъектами, которые могут быть пользователями ККТ (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ).
При этом плательщики НПД (так называемые самозанятые) выдают контрагентам свои чеки, оформленные в соответствии с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробнее о работе на НПД и применении чеков читайте в экспертной статье, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Узнайте о том, в каких случаях ИП вправе работать без применения ККТ.
Итоги
Согласно ФЗ 54 онлайн-кассы в 2025 году и в последующие годы могут не применять только те продавцы, кому это прямо разрешено законом о ККТ — в силу осуществляемого вида деятельности, либо условий работы. Все остальные обязаны заключить договор с ОФД, подключить к интернету современный кассовый аппарат и использовать его в расчетах. В том числе и плательщики ПСН — по некоторым видам деятельности.
Если у Вас не удаленная сельская местность с нестабильным, либо отсутствующим интернетом в труднодоступном районе, то оснований работать без кассы у Вас нет.
"3. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.
Орган государственной власти субъекта Российской Федерации в пятидневный срок доводит до сведения уполномоченного органа и размещает на своем официальном сайте в сети "Интернет" перечень, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а также внесенные в указанный перечень изменения."
Это п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Только этим законом в настоящий момент определяется, кто имеет право не применять контрольно-кассовую технику - см. ст. 2.
Этим документом может быть товарный чек?
С 1 ЯНВАРЯ ПЕРЕХОЖУ НА УСЭН 15 %. РАБОТАЮ В ОТДАЛЕННОЙ ДЕРЕВНЕ, ЗНАЧИТ ИМЕЮ ПРАВО РАБОТАТЬ БЕЗ КАССЫ С БЕЗАКЦИЗНЫМИ ТОВАРАМИ. НО В ПРОДАЖЕ ИМЕЕТСЯ АКЦИЗНОЕ ПИВО. МОГУ ЛИ ДЕРЖАТЬ КАССУ И ПРОБИВАТЬ ТОЛЬКО ПИВО?
В данном положении нет разграничения на количество наименований подакцизных товаров. В данном случае в процессе торговли, Вы продаете подакцизный товар, значит обязаны применять кассу в целом по объекту торговли, то есть по всем товарам. За более подробными разъяснениями можете обратиться на форум:
ИП УСН доходы минус расходы 10%
Пришло требования с налоговой предоставить документы по доходам за прошлые периоды. Догадываюсь, что они подводят проверку к отсутствию онлайн кассы.
Мой ответ
"Реализация сезонного товара собственного производства - молодняка КРС, рожденного в условиях моего хозяйства, осуществлялась лично мною населению живым весом за наличный расчет с не обустроенной торговой точки вне стационарной торговой сети в отдаленной и труднодоступной местности, а именно продажа и погрузка скота происходила с открытых пастбищ на пересеченной местности в транспорт покупателя. Покупателю по их требованию были предоставлены отрывные квитанции(БСО), корешки от которых в условиях пастбищ были утеряны. При этом все суммы этих сделок были отражены в доходе за текущий период. Договора, счета и акты приёма передачи при этом не составлялись"
При таких условиях реализации продукции, нужна ли онлайн касса?
По существу Вашего вопроса, скажу о следующем:
1. Согласно п.4 Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.
2.Согласно п.6 ч.1 ст. 23 НК РФ Вы обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, но в строго оговоренных случаях..
3. На основании п.3 ст. 88 ТК РФ если в ходе проверки Вашей декларации будут выявлены нарушения или несоответствия, налоговая вправе истребовать от Вас пояснения.
Речь идет именно о пояснениях, обязанности предоставлять иные документы кроме пояснений у Вас нет.
Исходя из того, что Вы написали, законного основания требовать от Вас установки онлайн -кассы нет.
Более детальные ответы, Вы можете получит на форуме
Я разработчик ПО (русское ООО), собираюсь продавать ПО в AppStore (интернет магазин Apple) пользователям из США.
Нужно ли мне использовать онлайн ККМ? Если да, то в какой момент?
Все транзакции и все пользователи хранятся у Apple, они раз в месяц будут делать валютные перевод на мой счет в русском банке.
К киоскам у нас есть электронные ключи, на которые клиенты закидывали денежные средства , далее постепенно тратили их на покупку товара. В связи с карантийными мерами , для уменьшения оборота наличных денежных средств, мы предлагаем клиентам пополнять ключи по qr коду, сразу возникает безналичная оплата, в этом случае мы обязаны применять ккт?
Или достаточно мобильного терминала, если не работаешь с наличностью?
Скажите пожалуйста нужна ли нам касса? Мы производим полуфабрикаты, продаём мелким оптом в магазины. По 5-10 кг
Пусть ваш муж ничего не оформляет, не слушайте глупых советов.
При продаже товаров через вендинговые автоматы (кроме подакцизных, технически сложных и маркированных товаров) можно не выдавать бумажный чек покупателю и не отправлять ему электронный, если покупатель не оставил для этого свои контакты. При этом остается обязанность отправлять чек в ФНС. Разрешено использовать ККТ вне корпуса автомата, если касса применяется не в автономном режиме. На автомате должен быть легкочитаемый заводской номер. С 1 февраля 2020 года каждый автомат должен показывать на дисплее QR-код.
То есть достаточно иметь 1 кассу на несколько автоматов и раз в день пробивать по ней сумму выручки за смену, отправляя данные в ФНС.
Если у вас еще есть вопросы вы может задать их на форуме сайта здесь Там на них оперативнее и подробнее ответят.
Здравствуйте, аналогичный вопрос рассматривался на форуме НН по ссылке. Если у вас останутся вопросы, то присоединяйтесь к беседе.
Наталья, добрый день! Если оплата от физлица поступает путем внесения денег через операциониста в банке, то применения ККТ, в настоящий момент, не требуется. Это, пожалуй, единственное исключение, когда возможно не применение ККТ при оплате от физлица. Посмотрите на форуме, там много тем по применению ККТ. Например, вот здесь.