Новое в налогообложении с 2026 года для ИП

Малый бизнес: кто входит в эту категорию

К малому бизнесу относятся небольшие предприятия либо ИП (ст. 4 ФЗ № 209). Критерии отнесения к МСП зависят от годового дохода и количества сотрудников:

ВНИМАНИЕ! Унитарные муниципальные и госучреждения, некоммерческие организации не являются субъектами малого бизнеса. Все официально зарегистрированные субъекты малого и среднего предпринимательства внесены в России в единый реестр.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2026 году, узнайте из статьи.

Реформа 2026 года: что меняется в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах? Узнайте обо всех новшествах, оформив бесплатный пробный доступ к системе «КонсультантПлюс». Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Изменения в УСН для ИП и малого бизнеса

УСН — упрощенный налоговый режим, позволяющий уменьшить налоговую нагрузку на предпринимателей и существенно упростить ведение учетной документации (ст. 26.2 НК РФ).

УСН бывает двух видов:

• с налоговой ставкой 6% на доходы;
• с налоговой ставкой 15% на доходы за вычетом расходов.

Именно этой системой пользуются многие предприниматели, но по новой системе налогообложения для ИП в 2026 году условия УСН станут жестче, к примеру:

1. Привычные налоговые ставки 6% и 15% останутся, однако значительно сокращается годовой лимит доходов для освобождения бизнеса от НДС — до 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Соответственно, если предприниматель по итогам 2025 года заработает больше 20 млн рублей, НДС обязателен для начисления.
2. Регионы уже не смогут снижать тарифы и устанавливать льготы для ИП на УСН. Виды предпринимательской деятельности на льготных условиях будет утверждать исключительно Правительство РФ. До 2026 года за регионами сохранялось право устанавливать пониженные ставки по УСН на некоторые виды деятельности.

Ставки НДС при УСН в 2026 году:

Сложной задачей по новому налогообложению с 2026 года для ИП будет ведение документооборота в случаях, если уровень годового дохода превысит 490,5 млн рублей. По каждой совершенной операции придется формировать и выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж, заполнять декларации по НДС.

Как ИП на УСН подготовиться к изменениям 2026 года

Чтобы максимально безболезненно перейти на новую систему налогообложения:

1. Оцените получаемый от предпринимательской деятельности доход. Если за 2025 год он составит более 20 млн рублей, в 2026-м придется уплачивать НДС.
2. Рассчитайте расходы на ведение бизнеса. Проанализируйте, все ли расходы имеют документальное подтверждение, работают ваши поставщики с НДС или нет.

Расходы посчитайте с входящим НДС:

• если они составляют меньше 70% доходов, тогда сниженная налоговая ставка 5% либо 7% будет выгоднее, но без права вычета;
• более 70% — рекомендуется выбирать ставку 22%, которая предполагается по новому налогообложению ИП в 2026 году, но с правом вычета;
• если же для операций предусмотрена возможность использования «нулевой» налоговой ставки, тогда нужно выбирать ее.
1. Скорректируйте заключенные с контрагентами договоры, исполнение которых запланировано в 2026 году. Если контрагент согласится на повышение стоимости по договору, заключите дополнительное соглашение, если нет — придется платить самостоятельно. Если вы не оплачивали НДС в 2025 году, а в 2026-м уже придется, лучше большую часть сделок постараться закрыть в 2025 году.
2. Настройте учет. Если вы остаетесь работать с УСН, будьте готовы вести книгу продаж, формировать и выставлять счета-фактуры и подавать декларации по НДС. Программное обеспечение также должно соответствовать новым условиям работы.
3. Рассмотрите альтернативные варианты. Возможно, стоит перейти на АУСН. Для этого режима остается годовой лимит на доход в размере 60 млн рублей, НДС отсутствует. Налоговая ставка составляет 8% и 20%, но при этом ИП не уплачивает взносы за себя и работников.

ВНИМАНИЕ! Чтобы с 01.01.2026 использовать АУСН, нужно до 31.12.2025 отправить уведомление в налоговый орган.

Какие специальные налоговые режимы применяют организации, можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Чем выгодна АУСН для ИП

АУСН — автоматизированный упрощенный режим налогообложения. Налоги рассчитываются автоматически, для предпринимателя предусмотрен минимальный пакет отчетной документации.

На АУСН предприниматель может выбрать одну из фиксированных налоговых ставок:

• 8% — на «доходы»;
• 20% — на «доходы за вычетом расходов».

ВНИМАНИЕ! Уменьшать налоговые ставки по АУСН региональные власти не имеют права.

Расчет налога на АУСН и его уплата осуществляются полностью в автоматическом режиме. Налоговый орган сам создает базу на основании сведений о перемещении денег по счетам предпринимателя, получаемых из банковских учреждений, онлайн-касс, в т. ч. данных, публикуемых самим налогоплательщиком на сайте ФНС в личном кабинете.

ВАЖНО! Новое налогообложение для ИП с 2026 года этой системы не коснется.

Изменения в ПСН для ИП и малого бизнеса

ПСН — специальный патентный режим налогообложения, предусмотренный исключительно для ИП. С 1 января 2026 года вводятся новые ограничения для применения ПСН. Согласно изменениям, максимально допустимый годовой доход для работы на ПСН составит 20 млн рублей. Также сохраняется ограничение по численности работников — не более 15 человек, что закреплено в ст. 346.43 НК РФ.

Формула, которую применяют для расчета патентной стоимости: 

Потенциальный доход зависит от типа предпринимательской деятельности и определяется региональными властями (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

По новым правилам налогообложения в 2026 для ИП на ПСН предусматриваются кардинальные изменения:

1. Существенное уменьшение годовых доходных лимитов — с 60 до 20 млн рублей за 2025 год. В случае превышения лимита предприниматель с 01.01.2026 утрачивает право на патент.
2. Для оплаты патентов устанавливаются новые сроки. Окончательную сумму за патент, выданный до конца года, нужно внести до 28 декабря.
3. Стоимость патента можно пересчитать в случае уменьшения автопарка, количества торговых точек и персонала. Подается соответствующее заявление, для этого есть 10 дней с момента таких изменений. Форма заявления не регламентирована — его можно составить в свободном виде и направит в налоговый орган.
4. В 2025 году для ПСН коэффициент индексации составил 1,0, на 2026 год запланирован коэффициент 1,253. Соответственно, базовый доход, с учетом которого производится расчет патентной стоимости, повысится на 25,3%.
5. Начиная с 1 января 2026 года охранные услуги больше не входят в перечень видов деятельности, допустимых в рамках ПСН.

Взносы для ИП на УСН и ПСН в 2026 году

Для ИП на ПСН и УСН в 2026 году сохраняются два основных вида страховых взносов:

• За сотрудников. Размер взносов определяется исходя из размеров выплат работникам. Установленный тариф 30% в 2026 году не изменился.
• За себя предприниматель уплачивает фиксированную сумму страховых взносов. В 2025 году эта сумма составляла 53 658 рублей, в 2026-м увеличилась до 57 390 рублей за календарный год.

Для ИП в 2026 году так же сохраняется правило: с дохода свыше 300 000 рублей в год взимается дополнительный страховой взнос, равный 1%.

Итоги

Новая система налогообложения с 2026 года для ИП предполагает множество изменений. Значительно снижаются лимиты годовых доходов для начисления НДС — с 60 до 20 млн рублей как для УСН, так и для ПСН. В случае их превышения предпринимателям придется уплачивать НДС.