Сдавать ли отчетность в налоговую?
ИП может по разным причинам не вести деятельность фактически: например, бизнес не принес ожидаемых доходов и его пришлось свернуть или предприниматель вернулся на работу по найму. Также просто могли измениться жизненные обстоятельства, по которым открытым ИП предприниматель не пользуется. Но при этом большинство таких предпринимателей либо не знают, либо не заботятся о том, чтобы оформить официальное приостановление деятельности. Многие просто перестают вести деятельность по факту, не заботясь о «бумажной» стороне этого вопроса. И в этом кроется ошибка, которая приводит их к проблемам с ИФНС.
Если деятельность не ведется, то не сдавать отчеты в налоговую можно только в том случае, если оформлено официальное приостановление. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее налоговое заявление. Если этого не сделано, то за ИП сохраняется обязанность по предоставлению текущих форм отчетности, даже если нет дохода («нулевок» или «пустографок»).
Все требуемые в соответствии с выбранной системой налогообложения отчеты в ИФНС сдаются в полном объеме и в те же сроки, что сдавались бы при фактическом ведении деятельности. Тот факт, что у ИП нет дохода, не означает, что обязанность по сдаче отчетности аннулирована.
За несдачу деклараций ИП грозит штраф в размере минимум 1 000 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Платить ли страховые взносы?
Даже если ИП не ведет фактическую деятельность, оно не освобождается от уплаты обязательных страховых взносов. На эту обязанность не повлияет даже факт официального ее приостановления — платить взносы «за себя» ИП все равно придется.
О том, в каких случаях ИП без работников все же может освободиться от уплаты страховых взносов, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе и переходите к разъяснениям.
Обязанность по уплате страховых взносов связана именно с наличием самого статуса ИП и возникает с момента регистрации в качестве предпринимателя. Ни с наличием или отсутствием дохода, ни с ведением или приостановкой деятельности данная обязанность не связана. Избавиться от нее можно только ликвидировав ИП.
Отметим, что обязанность перед фондами даже более затратная, чем перед ИФНС. Если при отсутствии дохода не возникает и обязанности по уплате налога (нужно только вовремя сдать декларацию), то если игнорировать уплату страховых взносов, ИП придется:
- уплатить саму сумму взносов (43 211 руб. за полный 2022 год);
- уплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Что будет за несдачу отчетности и неуплату взносов помимо штрафов?
Штрафы не единственное наказание, которое грозит ИП, забывшему или сознательно игнорирующему свои обязанности перед ИФНС и фондами.
Если нарушение по длительности превышает 15 месяцев, то ИП будет закрыто налоговой в одностороннем порядке. Такая возможность появилась у ИФНС с 01.09.2020. После принудительного закрытия лицо не сможет открыть ИП заново в течение трех лет.
Задолженность по налогам, взносам, штрафам и пене при этом всё равно придется оплатить — налоговая взыщет ее в судебном порядке. При этом к общей сумме добавятся еще и судебные расходы.
Поэтому если ИП деятельность не ведет, то у предпринимателя на выбор три варианта:
- добросовестно и регулярно сдавать отчетность и платить взносы;
- сделать официальное приостановление деятельности или вовсе закрыть ИП;
- перейти в самозанятые, что избавит от сдачи отчетности и уплаты взносов.
При переходе в самозанятые нужно не забыть подать заявление в налоговую, а не просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Впоследствии к другой системе налогообложения можно будет вернуться, также подав заявление в ИФНС.
Итоги
Если ИП не ведет фактическую деятельность, это не означает, что процесс можно пустить на самотек, не сдавать отчетность и не платить взносы. За игнорирование этих обязанностей предпринимателю грозят денежные штрафы и даже лишение возможности заниматься предпринимательской деятельностью в течение 3 лет.
О новостях налогового законодательства, касающихся индивидуальных предпринимателей, узнайте в нашей рубрике «ИП».