Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Страховые взносы за год - какую сумму платить?

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2021 год»
Страховые взносы за год — интерес к вопросам их начисления и уплаты возникает у ИП и частнопрактикующих лиц, обязанных делать такие платежи за себя. Куда, в какие сроки и какую сумму страхвзносов следует перечислить за 2021-2022 годы? Рассмотрим, в чем особенности расчета таких взносов и каков порядок осуществления платежей по ним.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор страховых взносов

Куда и какие страховые взносы платят ИП и частнопрактикующие лица

В настоящее время администратором обязательных для уплаты страховых взносов (кроме платежей по травматизму) является налоговая служба, и взносы уплачиваютя в бюджет, а не в фонды. Обусловлено это тем, что правила работы со взносами сейчас регулирует НК РФ.

Плательщиками взносов считаются лица (ст. 419 НК РФ):

  • осуществляющие выплаты наемным работникам — с начисляемых этим работникам доходов;
  • обязанные делать страховые платежи за себя — вне зависимости от того, имеют они наемных сотрудников или нет.

К числу последних относятся:

  • ИП, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) и члены этих хозяйств;
  • частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы, оценщики и т. п.).

Уплата платежей за себя не освобождает ИП или частнопрактикующее лицо от уплаты взносов с доходов наемных сотрудников, если такие сотрудники есть.

Принципы расчета объема подлежащих уплате страховых взносов с выплат наемным лицам и за себя разительно различаются:

  • в первом случае они начисляются во все три внебюджетных фонда (ПФР, ФОМС, ФСС), определяются как некоторая доля от выплачиваемого работнику дохода и перестают рассчитываться (ФСС) или считаются по иному тарифу (ПФР), когда этот доход достигает законодательно установленной предельной величины;

Ставки страховых взносов, начисляемых на доходы наемных работников, см. в нашей статье.

  • во втором случае платежи уплачиваются только в два фонда (ПФР и ФОМС) и в фиксированной величине, которая для платежей в ПФР при достижении доходом определенного значения перестает действовать, т. е. взносы с суммы превышения начинают начисляться по иной формуле (как доля от дохода).

Подробнее о фиксированных платежах для ИП читайте тут.

Уплачивать начисленные взносы в первом случае приходится ежемесячно, поэтому вопрос определения суммы страховых взносов за год по наемным лицам не является актуальным. Во втором случае (для самозанятых лиц) взносы рассчитываются именно за год, и объем страховых взносов за год может перечисляться в бюджет как по частям, так и единовременно.

Параметры, определяющие величину страховых взносов за год

Размер фиксированных страховых взносов за год закреплен в Налоговом кодексе (ст. 430):

  1. Взносы на ОПС составляют:
  • за 2021 год — 32 448 руб.;
  • за 2022 год — 34 445 руб.

        2. На ОМС:

  • за 2021 год — 8 426 руб.;
  • за 2022 год — 8 766 руб.  

Параметры, определяющие величину страховых взносов за год

Однако если для начислений в ФОМС больше никаких условий не предусмотрено, то расчет платежей в ПФР сделан зависящим от общей величины годового дохода лица-плательщика взносов. Разграничителем здесь служит сумма 300 000 руб. Если она не превышена, то платится фиксированная сумма. Но с дохода, оказавшегося более 300 000 руб., следует дополнительно начислить сумму, равную 1%. Исключение в отношении такого порядка расчета сделано для глав (членов) КФХ. Для них независимо от величины дохода в отношении взносов в ПФР применяется только фиксированная сумма (п. 2 ст. 430 НК РФ).

РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Может ли ИП заранее в течение года платить страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. по своему предварительному расчету и может ли он на эти авансовые платежи уменьшать налог по УСН - 6%? Ответ на вопрос читайте в К+, получив бесплатно пробный демо-доступ к системе.

Таким образом, взносы в ФОМС всегда уплачиваются в фиксированном размере. Если доход плательщика оказался не выше 300 000 руб. или плательщик является главой (членом) КФХ, то взнос в ПФР также будет фиксированной величиной. Если же доход оказался больше 300 000 руб., то к фиксированной части добавятся взносы, зависящие от реального объема полученного дохода (или потенциального, если плательщик взносов применял в 2021 году патент).

Определение объема годового дохода для целей расчета страховых взносов за год осуществляется по правилам его учета, установленным для применяемого плательщиком режима налогообложения (п. 9 ст. 430 НК РФ).

Формулы исчисления страховых взносов за год

Исходя из вышеописанных правил, алгоритм исчисления страховых взносов с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год, будут выглядеть так:

  1. Для ИП на ОСНО или УСН:

ВПФР = СВфикс + ((Д - Р) – 300 000) × 1%,

где:

ВПФР — сумма взносов на пенсионное страхование за год;

СВфикс — фиксированная величина страхвзносов на ОПС;

Д — общий объем доходов, получившийся за год;

Р - учитываемые при определении налоговой базы расходы (упрощенцы на "доходах" расходы не учитывают).

              2. Для ИП на ПСН:

ВПФР = СВфикс + (ПД – 300 000) × 1%,

где:

ВПФР — сумма взносов на пенсионное страхование за год;

СВфикс — фиксированная величина страхвзносов на ОПС;

ПД — величина потенциально возможного к получению дохода предпринимателя (устанавливается региональными властями, на его основе рассчитывается сумма патента к уплате).

Рассчитать и уплатить взносы ИП вам помогут практические рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Ограничения для объема взносов и расчет их за неполный период

Объем страховых взносов за год, определяемых по вышеприведенным формулам (при годовом доходе свыше 300 000 руб.), ограничен (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Его значение не может быть больше 8-кратной величины от установленного фиксированного платежа. Таким образом, максимальная величина страхвзносов на ОПС за себя за 2021 год будет 259 584 руб. (32 448 руб. × 8), а за 2022 - 275 560 руб. (34 445 х 8).  Если есть превышение объема начисленных взносов, то в ПФР уплачивается только предельно возможная сумма. 

Если лицо, уплачивающее взносы за себя, в расчетном году начало или завершило деятельность (т. е. год ее ведения оказался неполным), то расчет корректируется с учетом этого обстоятельства (пп. 3 и 5 ст. 430 НК РФ). 

Порядок уплаты страховых взносов за год

В остальном порядок оплаты страховых взносов за год для лиц, уплачивающих взносы за себя, законодательно регулируется только в части сроков (ст. 432 НК РФ):

  • фиксированные платежи должны быть оплачены не позже 31 декабря года, за который они платятся, в любом удобном для плательщика порядке (единовременно или по частям);
  • для взносов, зависящих от объема дохода, предельным сроком оплаты является 1 июля года, наступающего после отчетного;
  • при прекращении деятельности в течение года взносы оплачиваются в срок не позднее 15 календарных дней с даты снятия плательщика с учета, а если он является главой КФХ, то сначала им в ИФНС в такой же срок подается расчет по взносам, а уже от даты сдачи этого расчета отсчитываются 15 календарных дней на уплату.

Таким образом, страховые взносы за 2021 год нужно перечислить до 10.01.2022 (31.12.2021 - выходной день) и 01.07.2022. За 2022 год сроки уплаты 01.01.2023 (31.12.2022 - суббота) и 03.07.2023 (01.07.2023 - суббота).

Если взносы не оплачены в установленные сроки или уплачены в неполной сумме, то ИФНС исчислит или доначислит их по имеющимся у нее данным, что приведет к образованию у плательщика официально признанной недоимки и уплате пеней.

КБК для уплаты взносов и образцы платежных поручений см. здесь.

Итоги

ИП и частнопрактикующие лица обязаны платить страховые взносы в фонды за себя. Причем эта обязанность не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у них наемных сотрудников. С доходов последних, если они есть, взносы тоже платятся, но их расчет и порядок оплаты подчиняются своим правилам.

Взносы, которые лицо платит за себя, предназначены только для двух фондов (ПФР и ФОМС) и платятся в объеме фиксированных сумм. Исключением здесь становятся платежи в ПФР, которые в случае превышения годовым доходом плательщика суммы 300 000 руб. начинают исчисляться в ином порядке. Этот порядок подразумевает начисление к фиксированной сумме дополнительных платежей, равных 1% от дохода, вышедшего за пределы величины 300 000 руб. Однако общий объем исчисленных таким образом взносов не может быть больше суммы 8-кратного полного фиксированного платежа в ПФР за год.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
25 октября 2021 13:22
Постоянная ссылка
ИП действует с 18.08.2021. Сумму фиксированных налогов я рассчитывать должна пропорционально календарных дней или месяцев? т.е. сумму 32448/365(дней в году)*44(кол-во дней в третьем квартале)=3911,54руб - или как?
Ответить
25 октября 2021 21:40
Постоянная ссылка
Руководствуемся при вычислениях положениями п. 8 ст. 430 НК РФ.
1) Вначале считаем количество полностью отработанных месяцев: сент - дек - 4 месяца. Находим сумму взносов, приходящихся на этот период: 32448 / 12 * 4 = 10 816 руб.
2) Затем считаем, какая сумма взносов приходится на неполный август: (32448 / 12) / 31 *14 = 1221,16 руб.
3) В конце складываем эти две величины и получаем итоговую сумму: 10816 + 1221,16 = 12037,16 руб.
12037,16 руб. эта та сумма взносов на ОПС, которую Вы должны заплатить до 31 декабря (не забывайте также про сумму на ОМС, находится аналогично). Как Вы будете делить по кварталам эту сумму: хоть по половине платите в оставшиеся кварталы, хоть сразу уплачивайте при регистрации, хоть на 31 декабря оставляйте (но я так делать не советую), в общем это уже Ваше дело.
Ответить
26 октября 2021 09:58
Постоянная ссылка
Спасибо!!!!
Ответить
31 августа 2019 06:51
Постоянная ссылка
Если я открыла ИП но деятельность не вела,какие налоги должна платить?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образцы платежек с новыми реквизитами есть в К+. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме