Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Приостановление деятельности ИП без закрытия

Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его — этот вопрос волнует всех предпринимателей, которые по каким-либо причинам временно не могут вести свой бизнес, но и избавляться от него не хотят. Далее расскажем, возможно ли временное прекращение статуса «индивидуальный предприниматель» и как снизить фискальную нагрузку в случае, если возможности заниматься предпринимательством в течение определенного периода нет.

Возможно ли приостановить работу ИП, не закрывая его?

С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.

Именно поэтому под закрытием ИП стоит понимать процедуру подачи заявления о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя. Однако закрытие ИП не всегда целесообразно — на практике могут возникнуть ситуации, в которых предпринимателю нужно приостановить работу на определенное время, чтобы впоследствии к ней вернуться. В этом случае возникает вопрос: как приостановить деятельность ИП и избавиться от обязанностей, возникающих при создании собственного бизнеса, например от уплаты налогов и страховых взносов, составления отчетности и пр.

Перечень действий предпринимателя, которые подлежат государственной регистрации, четко регламентирован законом «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Будущий предприниматель может зарегистрировать ИП, подав в налоговую службу заявление, составленное по форме Р21001 (ст. 22.1 ФЗ № 129), а уже зарегистрированный:

  • внести изменения в сведения об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подав заявление по форме Р24001 (ст. 22.2 ФЗ № 129);
  • зарегистрировать факт прекращения деятельности в качестве ИП, подав заявление по форме Р26001 (ст. 22.3 ФЗ № 129).

Подробнее о том, как зарегистрировать прекращение деятельности ИП, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. 

Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.

Это значит, что ИП придется самостоятельно найти и использовать все предоставленные законодательством льготы и возможности и использовать их для того, чтобы минимизировать количество обязанностей, которые возникают у бизнесмена с момента его государственной регистрации.

Как снизить фискальную нагрузку, если деятельность ИП не ведется?

Приостановка деятельности ИП без ликвидации предполагает временное прекращение всех бизнес-процессов и, как следствие, отсутствие дохода и прибыли. От того, какой налоговый режим выбрал ИП, зависит расчет размера налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет. Все виды налоговых режимов можно условно разделить на две группы:

  • сумма налога зависит от дохода, полученного предпринимателем — ОСНО, ЕСХН, УСН;
  • сумма налога зависит от вида деятельности предпринимателя, региона, в котором он работает, а также от ряда других факторов; при этом размер выручки, полученной бизнесменом, в расчет не берется — ПСН.

Часто зарегистрированных ИП интересует, как приостановить ИП, чтобы не платить налоги. В том случае, если предприниматель работает на любом из режимов, входящих в первую группу, он может подавать в налоговую нулевые декларации — этого будет достаточно, чтобы соблюсти законодательство и не заплатить в бюджет лишние деньги.

Если же предприниматель выбрал налоговый режим с фиксированным размером обязательного платежа, перечислять деньги в адрес ФНС всё равно придется.

Что делать, если размер налогового платежа не зависит от суммы получаемого дохода?

Если приостановка деятельности ИП без деятельности планируется на длительное время, предпринимателю стоит задуматься о смене применяемого налогового режима.

Если предприниматель работает с применением ПСН, он должен дождаться окончания срока действия приобретенного им патента. Действие патента может завершиться досрочно при условиях, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Патент аннулируется, и считается, что с момента начала налогового периода, в котором был приобретен патент, применяется ОСНО, если:

  • размер дохода налогоплательщика за указанный период превысил 60 миллионов рублей, или
  • численность сотрудников, входящих в штат организации, более 15 человек.

Первое условие для досрочного перехода на ОСНО в рассматриваемой ситуации использоваться не может — наличие выручки у ИП свидетельствует о том, что деятельность им ведется, причем весьма успешно. Второй вариант на практике может быть использован, хотя и маловероятен — штат фактически не функционирующего малого предприятия не может состоять из 15 работников.

Это значит, что шанс досрочного перехода на ОСНО у ИП крайне мал, поэтому ему придется дожидаться официального окончания срока действия патента и только после этого выбирать любую систему налогообложения, предполагающую зависимость размера налогового платежа от суммы полученного дохода или прибыли.

Как не платить страховые взносы?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер таких взносов фиксированный. Однако при доходе от 300 000 рублей все заработанные сверх данной суммы деньги увеличивают нагрузку на 1%. Например, при заработке 320 000 рублей необходимо помимо фиксированного взноса заплатить дополнительные 200 рублей на пенсионное страхование. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится даже в том случае, если ИП фактически не ведет деятельность.

Если же ИП временно снимался с учета в течение года, страхвзносы считаются пропорционально отработанным дням. Как именно рассчитать сумму фиксированных взносов, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите материал.

Однако существует ряд случаев, в которых ИП на время освобождается от необходимости осуществления отчислений в ПФР и ФОМС. Этот перечень установлен п. 6 и п. 7 ст. 430 НК РФ. В соответствии с положениями нормы платить не придется:

  • лицам, проходящим военную службу;
  • родителю, осуществляющему уход за ребенком до достижения им 1,5 лет;
  • лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом, лицом, достигшим 80-летнего возраста, или за инвалидом Iгруппы;
  • супругам военнослужащих, проживающим совместно с ними на тех территориях, где ведение предпринимательской деятельности невозможно;
  • супругам дипломатов, проживающим за границей по причине необходимости осуществления дипломатом своей профессиональной деятельности.

Если предприниматель входит в одну из этих категорий, ему стоит воспользоваться законным правом на освобождение от платежей.

Итоги

Итак, ответ на вопрос, как приостановить деятельность ИП на время, однозначен: официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодатель такой возможности не предусматривает. Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
9 июня 2021 16:10
Постоянная ссылка
Добрый день.
Я ИП на УСН. Планирую приостановить деятельность с июля месяца 2021 года. С июля становиться обязательным наличие онлайн-кассы, как мне приостановить деятельность и не получить штраф об отсутствии онлайн-кассы?
Ответить
9 июня 2021 20:10
Постоянная ссылка
Если у Вас не будет ни одной операции, то и кассу заводить не придется. Просто подавайте нулевую декларацию. Однако лучше, чтобы это была реальная приостановка деятельности.
Ответить
10 июня 2021 16:47
Постоянная ссылка
Что значит "реальная приостановка деятельности". Работать действительно не буду
Ответить
10 июня 2021 18:19
Постоянная ссылка
Ну тогда и проблем не будет
Ответить
11 декабря 2020 00:26
Постоянная ссылка
Зарегистрировала ИП на усн в ноябре. Но не работаю. Можно не платить страховые взносы?
Ответить
11 декабря 2020 06:24
Постоянная ссылка
Периоды, в которых предприниматели освобождаются от уплаты взносов, приведены в п. 7 ст. 430 нк рф (здесь дается отсылка к ст. 12 закона N 400-фз). Это, например, прохождение военной службы по призыву или осуществление ухода за ребенком до 1,5 лет. Еще несколько пунктов есть. Причем все периоды нужно будет подтвердить. Если вы не работаете, потому что нет работы или просто не хотите, взносы заплатить придется.
Ответить
29 сентября 2020 00:26
Постоянная ссылка
Можно ли приостановить закрытие ИП ,если уже подала заявление о закрытие?
Ответить
29 сентября 2020 08:59
Постоянная ссылка
Здесь, наверное, все будет зависеть от того, на какой стадии находятся ваши документы, и от человеческого фактора... Срок закрытия ИП - совсем маленький. Звоните в отдел регистрации и быстро выясняйте этот вопрос. Но в целом ничего не помешает вам открыть ИП заново после его закрытия.
Ответить
2 июля 2020 08:19
Постоянная ссылка
В апреле месяце диагностировали онкологию (Рак 4 степени) , можно ли оформить заявление о приостановлении предпринимательской деятельности на 6 месяцев на время прохождения лечения .
Ответить
30 апреля 2020 19:57
Постоянная ссылка
я ИП на патенте, имею в штате 1 работника на ставке 0,5 (неполная рабочая неделя). Во время пандемии мы не работали. Рабочее место за работником сохранено. Надо ли платить за апрель месяц налоги за работника?
Ответить
27 апреля 2020 20:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте, хотела приостановить ИП. Из за пандемии, как можно сделать это? И возможно это сделать через онлайн?
Ответить
28 апреля 2020 09:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте, да, можно закрыть ИП онлайн, подробности здесь:
https://nalog-nalog.ru/ip/zakryt-ip-pomozhet-selfi/
Ответить
4 мая 2020 21:39
Постоянная ссылка
Мария, вопрос не о закрытии, а о приостановке при пандемии, платить не с чего, потому как дохода нет, откуда взять даже на фиксированные? Ну не хочу я закрывать, но с конца марта не работает ИП, и как быть?
Ответить
5 мая 2020 11:28
Постоянная ссылка
А что для Вас - приостановить? Неначисление взносов возможно, если ИП роходит службу по призыву, ухаживает за ребенком до 1,5 лет, инвалидом и еще в паре случаев (п.7 ст.430 НК РФ). Все их нужно будет подтвердить. Если не хотите платить взносы, закрывайте ИП, переводитесь в самозанятые. По налоговым режимам - по ЕНВД можно попробовать сняться с учета, чтоб не платить его, но придется отчитываться либо по УСН либо по ОСН за этот период. Если у Вас другие режимы, то если доходов нет, то и налога не возникает.
Ответить
16 апреля 2020 05:51
Постоянная ссылка
Закон процитировали, а предметно ситуации ответа нет.
На время пандемии закрываться или ждать льгот? можно закрыть ип через госуслуги?
Ответить
28 апреля 2020 09:55
Постоянная ссылка
Если вы приняли решение закрыть ИП, то это можно онлайн:
https://nalog-nalog.ru/ip/zakryt-ip-pomozhet-selfi/
Ответить
11 апреля 2020 10:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я открыл ИП и пока не могу работать, в связи с эпидемией коронавирус и самоизоляции,нужно ли платить налоги сейчас?
Ответить
25 апреля 2020 21:34
Постоянная ссылка
УСН платить не надо, а страховые взносы придется платить
Ответить
3 апреля 2020 16:43
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, я являюсь ИП, в связи с эпидемией короновируса и постановлением правительства о карантине мы не работаем, прибыль не получаем. Могу ли я обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчете налога за 2 квартал 2020 года? Если это возможно, то какие документы надо предоставить в налоговую инспекцию.
Ответить
17 апреля 2020 15:57
Постоянная ссылка
У меня такой же вопрос,что узнали?
Ответить
17 апреля 2020 18:55
Постоянная ссылка
Ничего не узнала, ответа нет и наверное не будет. Кому то не выгодно отвечать на этот вопрос.
Ответить
11 марта 2020 08:24
Постоянная ссылка
При уходе в декретный отпуск, что нужно сделать, чтобы не платить страховые взносы ПФР и ОМС?
Ответить
25 января 2020 07:36
Постоянная ссылка
Все упирается в оккупационное законодательство. Казалось бы что может быть проще и справедливее для ИП и самозанятых. Есть доход (прибыль) - платишь налоги и взносы, нет дохода не платишь. Ну ничего человек не заработал в условиях дикой капиталистической безработицы, где он он должен взять деньги на уплату этих налогов? Украсть, взять кредит в банке под грабительские проценты или продать чего "ненужное" типа почки.
Ответить
18 ноября 2019 15:33
Постоянная ссылка
Как закрыть ИП
Ответить
15 апреля 2020 08:52
Постоянная ссылка
Подать заявление в налоговую и оплатить пошлину
Ответить
23 августа 2019 13:22
Постоянная ссылка
Что нужно для закрытия ИП и сколько этот процесс занимает времени?
Ответить
5 августа 2019 08:56
Постоянная ссылка
Не виду Ип с 2007года,подавала заявление на закрытие Ип и переехала жить в другой город. В этом году получила повестку от приставов, где узнала о задолженности в ПФ. Сказали уплатить надо 30.000руб.я уплатила. Через некоторое время опять сказали платить уже 50.000руб.По амнистии мне списали долги с 2007-2014г.и с 2017-2019г.Вопрос,почему не списаны 2015,16гг.О том что мне не закрыли деятельность я не знала и декларации я не задавала.
Ответить
28 октября 2019 22:20
Постоянная ссылка
Оксана, здравствуйте! У меня похожая ситуация. Скажите,Вы нашли пути решения данного вопроса. И что за амнистия 2017-2019 была?
Ответить
2 июля 2020 08:21
Постоянная ссылка
Пытаюсь найти решение данного вопроса .
Ответить
3 июля 2020 20:47
Постоянная ссылка
Похоже, что нас уже трое. Можно объединяться для решения этого вопроса!😁
Ответить
9 декабря 2019 13:14
Постоянная ссылка
ОКСАНА ЗДРАВСТВУЙТЕ! У МЕНЯ ТАКАЯ ЖЕ ИСТОРИЯ...... ПОДСКАЖИТЕ,
ПОЖАЛУЙСТА, КАК ВЫ ВЫШЛИ ИЗ ЭТОЙ СИТУАЦИИ...... мне до настоящего времени идут требования об оплате страховых взносов, о которых я узнаю через судебных приставов....... и не возможно выяснить что за суммы, пфр отправляет в налоговую, налоговая в пфр........ замкнутый круг.......
Ответить
1 июля 2019 10:49
Постоянная ссылка
1.Освобождается или снижается налог у инвалида 2 группы?
2.Если предприниматель длительное время находился на больничном ( более одного три месяца )
Освобождается от налогов на этот период?
И как это и где показать?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме