Когда происходит взыскание алиментов с ИП
По законодательству алименты уплачиваются на содержание:
- детей — тем родителем, который не проживает постоянно с ними (наверное, самый частый случай, его мы и затронем по большей части в нашей статье),
- престарелых родителей, нетрудоспособных и нуждающихся в помощи,
- супругов — когда один из супругов по состоянию здоровья не имеет возможности работать или же ухаживает за общим ребенком.
В общем, ситуаций, когда необходимо удержать алименты с ИП в 2023-2024 годах, может быть множество.
Нередкая ситуация — ребенок до 18 лет живет вместе с матерью. Ее бывший муж и отец ребенка — предприниматель. То, что он развелся с женщиной, не означает, что он не должен заботиться о ребенке. Должен, пока последнему не исполнится 18 лет. Все эти положения основываются на ст. 80 Семейного кодекса. Обеспечение ребенка в виде алиментов должно осуществляться на регулярной основе — ежемесячно, ежеквартально, можно предусмотреть любой другой период уплаты. И здесь возникает вопрос: сколько алиментов платит ИП? Ответим на него в следующих разделах.
Как заставить нерадивого родителя платить алименты на ребенка? Какие инстанции обойти, чтобы получить деньги на содержание несовершеннолетнего? Ответы на эти вопросы найдутся в специальном материале, подготовленном для справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите к изучению.
Как рассчитываются алименты с ИП
Алименты для ИП в 2023-2024 годах определяют:
- в твердой денежной сумме;
- долевом отношении к доходу;
- смешанным способом.
Если родители заключили соглашение у нотариуса и папа перечисляет алименты в добровольном порядке в обозначенные сроки, то сумма на содержание ребенка (или детей) может быть сколь угодно большой — верхней границы она не имеет. Нижний предел законодательство регулирует: сумма алиментов не может быть меньше, чем если бы ее назначил суд. В подобном соглашении алименты зачастую прописываются в твердой сумме, также здесь предусматривают и ежегодную индексацию.
Гораздо хуже дело обстоит, если родитель не заинтересован в своем ребенке и уклоняется от уплаты средств в его пользу. В таком случае понадобится расчет алиментов ИП, который производит суд. Максимальные суммы, которые утвердит суд, это:
- не более 25% дохода родителя — при содержании одного ребенка;
- не более трети дохода — если детей двое;
- не более половины величины дохода — если детей трое и больше.
На этом этапе необходимо понять, каким же образом определить предпринимательский доход в целях взыскания алиментов. В соответствии с подп. «ж» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908, алименты взыскиваются со всех доходов ИП за минусом сумм подтвержденных расходов, которые были понесены в ходе осуществления бизнес-деятельности, и сумм начисленных режимных налогов. Разберем, как подтвердить доходы и расходы для каждого налогового режима.
Алименты с ИП на упрощенке
Упрощенная система налогообложения позволяет выбрать из двух объектов для исчисления налога. Первый — это доходы минус расходы, второй — доходы:
- Предприниматели, выбравшие первый вариант, платят средства на обеспечение своих детей исходя из прибыли. Все доходы и расходы фиксируются в книге учета доходов и расходов, которая как раз и будет подтверждать правомерность расходов на ведение бизнеса. Разница между доходами и расходами и даст основу для расчета алиментов.
- Сложнее будет предпринимателю, выбравшему объект «доходы», ведь расходы у него в налоговых регистрах не проходят, а они позволяют значительно снизить размер платежей в адрес детей. Чтобы подтвердить расходы, придется запастись документами, из которых будет видно, что расходы произведены в нуждах предпринимательской деятельности. Это могут быть платежные поручения на уплату страховых взносов за себя, арендных платежей, стоимости материальных ценностей поставщикам, чеки, первичные документы, подтверждающие поступление ТМЦ.
Доходы предпринимателя в обоих случаях подтвердит налоговая декларация, подаваемая в налоговый орган по окончании налогового периода — года.
Как рассчитать базу для алиментов с ИП на УСН «6 процентов», если за месяц был получен значительный доход, а расходы отсутствовали? Ответят на вопрос эксперты «КонсультантПлюс» в специальной консультации. Чтобы просмотреть материал, просто оформите демодоступ к системе. Это бесплатно.
Алименты с дохода ИП на ОСНО
Доходы предпринимателя на общем режиме подтверждаются налоговой декларацией 3-НДФЛ.
Общий режим предполагает уменьшение базы на профессиональные налоговые вычеты. В одном случае указанные вычеты могут включать все затраты ИП, понесенные в ходе предпринимательской деятельности, подтвержденные документально и зарегистрированные в книге учета доходов и расходов установленной формы.
В другом случае профессиональные вычеты уменьшают налоговую базу на 25% без какого-либо документального подтверждения.
Так сколько должен платить алименты ИП в этих случаях? Всё будет зависеть от заполнения налоговой декларации. Как ИП ее заполнит, какие вычеты в нее включит, с той базы и будут считаться суммы на обеспечение его детей.
Алименты с ИП на патенте в 2023-2024 годах
Патентная система налогообложения не предусматривает подачи налоговых деклараций. Более того, расчет налога производится непосредственно налоговым органом и не зависит от фактических данных. Поэтому база налогообложения с патента для алиментов ИП никакой роли не играет.
Доходы в этом случае подтверждаются записями в книге учета доходов, которую предприниматели на патенте обязаны вести, чтобы не превысить лимит в 60 миллионов рублей, а расходы, как и в случае с упрощенкой «доходы», — первичными документами (платежки, чеки). Не будет первичных документов — не будет и снижения базы для расчета алиментов. Поэтому здесь ИП должен быть заинтересован в сохранении всей первички, подтверждающей расходы в рамках осуществления бизнес-деятельности.
О том, как платят алименты самозанятые и как у них рассчитывается сумма на содержание детей, мы рассказывали в статье «Как платят алименты самозанятые граждане в России».
С каких доходов и как удерживают алименты с ИП
Если алименты с ИП рассчитываются в долевом отношении, то под их удержание подпадают:
- все доходы, полученные от предпринимательской деятельности;
- суммы полученной заработной платы, если ИП трудоустроен где-то по трудовому договору;
- суммы, поступившие от аренды квартиры или земельного участка, если сдача в аренду происходит вне рамок предпринимательства;
- прочие доходы.
Вместе с тем закон № 229-ФЗ определяет перечень доходов, с которых алименты списывать нельзя. Так, если предприниматель получает суммы, связанные с возмещением вреда, причиненного здоровью, то они в расчет попадать не должны. Полный перечень выплат приведен в ст. 101 указанного закона.
Средства на содержание детей могут выплачиваться на основании исполнительного листа, судебного приказа или нотариального соглашения. ИП сам осуществляет перевод выплат в адрес детей. Но контролируют полноту и своевременность перечисления алиментов приставы. Если они заподозрят, что имеет место уклонение от родительских обязанностей, то должны будут провести проверку и при необходимости использовать законные способы для принудительного взыскания задолженности по алиментам по ИП. Более подробно об этом мы расскажем далее.
Как платить алименты ИП при отсутствии доходов
Ведение бизнеса несет в себе определенные риски, к которым относится, например, отсутствие дохода либо получение убытка. Платит ли ИП алименты в подобных ситуациях? Ведь если алименты определяются в долевом отношении — 25% на одного ребенка — к доходу, то получается, что их сумма составит 0 рублей. Ответ однозначен: да, платит. Отсутствующий доход и понесенный убыток не дают возможности избежать уплаты алиментов, ведь ребенок кушает и одевается независимо от того, есть у родителя стабильный доход или нет. Если бизнес носит сезонный характер, доходы предпринимателя нерегулярны, есть вероятность получения убытка в ходе осуществления деятельности, то необходимо добиваться установления алиментов в твердой сумме. А еще лучше — частично в твердой сумме, частично в долевом отношении к доходу. И суды выносят такие определения на основании п. 1 ст. 83 СК РФ. Расчеты могут опираться на размер регионального прожиточного минимума.
Наказуема ли неуплата алиментов предпринимателем?
Российское законодательство старается заботиться о несовершеннолетних гражданах. Поэтому если один из родителей забывает о своих прямых обязанностях, то государство обязательно напомнит ему об этом, а заодно и накажет за забывчивость следующим образом (тип наказания зависит от периода просрочки и невыплаченной суммы):
- штраф — 1 000-2 500 рублей (ст. 17.14 КоАП);
- обязательные работы до 150 часов, арест до 15 суток или штраф 20 000 рублей (ст. 5.35.1 КоАП);
- штраф в двукратном размере (не менее 1 000 рублей), арест до 15 суток или обязательные работы до 50 часов — при неуплате предыдущего штрафа (ст. 20.25 КоАП);
- арест расчетного счета и предпринимательских активов;
- запрет на выезд с российской территории;
- исправительные или принудительные работы до одного года, арест до трех месяцев или лишение свободы до одного года (ст. 157 УК РФ).
Перспективы не самые радужные, поэтому предпринимателям не следует накапливать задолженность по алиментным обязательствам.
Итоги
Алименты удерживаются с доходов от предпринимательской деятельности, как и с любых других доходов. Доходы подтверждаются налоговыми декларациями, расходы — первичной документацией и записями в книге учета доходов и расходов. Для каждого режима налогообложения есть нюансы в том, как считаются алименты у ИП.
Особенностью предпринимательских доходов является нестабильность: их величина в отдельные периоды может быть очень большой, но они могут и отсутствовать вовсе, например, если бизнес подвержен сезонным колебаниям. Поэтому важно найти оптимальный вариант для расчета денежного содержания на детей. Оно может производиться в четко оговоренной сумме, а может исчисляться в долевом отношении к доходу. Также возможно установление суммы алиментов смешанным способом. Все условия расчета согласовываются родителями в алиментном соглашении либо определяются в судебном порядке.