Здравствуйте. ИП УСН 6% доходы, без сотрудников. При оплате налога УСН за полугодие 2025 года уменьшил авансовый платёж на сумму страховых взносов по следующей схеме:
минус Совокупный взнос 2025 г. - 53 658,00 ₽ (ещё не оплачен)
минус Взнос 1% в ПФР с превышения дохода 2025 г. - 300 888,00 ₽ (ещё не оплачен)
минус Взнос 1% в ПФР с превышения дохода 2024 г. - 277 571,00 ₽ (раннее в расчёте не учитывался, оплачен до 01.07.2025 г.).
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что совокупный взнос за 2025 г. в размере 53 658,00 ₽ я оплачиваю в декабре 2025 г., взнос 1% в ПФР с превышения дохода 2025 г. в размере 300 888,00 ₽ я оплачиваю до 01.07.2026 г. При этом, сумму налога УСН 6%, на которую я уменьшил налог на страховые взносы в полугодии 2025 г. я не возвращаю налоговой, например в 2026 г. (отражаю только, что уменьшил это в декларации 2026 г.)?
Со сроками уплаты взносов Вы все верно понимаете. А вот мысль насчёт суммы налога, которую Вы не возвращаете налоговой, я не уловила. Уточните, пожалуйста, формулировку.
Уменьшение налога за полугодие (как пример) на сумму страховых взносов означает, что государство даёт некоторые послабления на оплату налога при необходимости в данный период времени, если у предпринимателя нет возможности оплатить УСН в полном объёме? Т.е. если я сейчас уменьшил основной налог УСН 6% за полугодие на суммы страховых взносов, потом, когда я буду подавать декларацию за 2026 год, в ней я отражу общий налог за 2025 год, а также суммы страховых взносов, на которые я уменьшал налог за полугодие, мне необходимо будет оплатить всё равно эту разницу, на которую я уменьшил в 2025 году налог за полугодие на сумму страховых взносов?
Т.е., как пример, сейчас допустим я заработал за полугодие 50 млн., с них я оплачиваю УСН 6% за полугодие и вычитаю суммы страховых взносов по схеме выше (632 117). Далее, когда наступит 2026 год и время подачи декларации, сумму, которую я отнял за полугодие в 2025 году с УСН 6% (632 117) мне нужно будет доплатить обратно, верно?
Я не понимаю, что Вы хотите сказать. По уменьшению налога (авансов) по УСН на суммы страховых взносов нужно понимать следующее:
1) Взносы мы платим всегда и в полном объеме. То есть Вы платите в полном объеме 53 658,00 ₽, 300 888,00 ₽, 277 571,00 ₽ в установленные сроки (с ними Вы разобрались).
2) Налог по УСН мы уменьшаем на суммы взносов, подлежащие уплате в данном налоговом периоде: налог (авансы) за 2025 год уменьшаем на фиксированные взносы-2025, 1% за 2024 и 1% за 2025.
3) Расчет налога (авансов) по УСН происходит нарастающим итогом с начала года. Если Вы уменьшили сейчас налог по УСН, то потом Вам ничего налоговой возвращать не надо (хотя может Вы опять-таки что-то другое имели в виду). Как делается расчет, мы рассказывали в этой статье.
Елена, спасибо за ваш ответ и то, что помогаете разобраться с такими вопросами.
Вот в пунтке 3 вы сказали главное, что я хотел понять: "Если Вы уменьшили сейчас налог по УСН, то потом Вам ничего налоговой возвращать не надо".
Я хотел понять вообще весь сакральный смысл уменьшения налога УСН на страховые взносы. То, что взносы мы платим всегда, это понятно. А вот то, что на взносы можно уменьшить налог УСН и потом это уменьшение не нужно возвращать налоговой в качестве долга по УСН, для меня стало открытием. Изначально была мысль, что налоговая даёт возможность уменьшить сейчас УСН на страховые, если нет на счёту, а потом всё равно это уменьшение нужно вернуть обратно до подачи декларации. А получается так, что налоговая даёт возможность в целом уменьшить налог УСН на страховые взносы. Это и является поддержкой бизнеса.
Итого: уменьшаю налог УСН за полугодие 2025 г. на суммы страховых взносов, в декларации 2026 г. отражаю, что уменьшил. Налоговой не возвращается то, на что уменьшил налог УСН по всем страховым. Страховые плачу. В 2026 г. могу уменьшить также налог на сумму страховых 2026 года и на сумму с превышения 1% (которые нужно оплатить в 2027 г.). И также уже не буду иметь права уменьшить на сумму 1% за 2025/2206 г.г., так уменьшил сейчас. Всё верно?
минус Совокупный взнос 2025 г. - 53 658,00 ₽ (ещё не оплачен)
минус Взнос 1% в ПФР с превышения дохода 2025 г. - 300 888,00 ₽ (ещё не оплачен)
минус Взнос 1% в ПФР с превышения дохода 2024 г. - 277 571,00 ₽ (раннее в расчёте не учитывался, оплачен до 01.07.2025 г.).
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что совокупный взнос за 2025 г. в размере 53 658,00 ₽ я оплачиваю в декабре 2025 г., взнос 1% в ПФР с превышения дохода 2025 г. в размере 300 888,00 ₽ я оплачиваю до 01.07.2026 г. При этом, сумму налога УСН 6%, на которую я уменьшил налог на страховые взносы в полугодии 2025 г. я не возвращаю налоговой, например в 2026 г. (отражаю только, что уменьшил это в декларации 2026 г.)?
Уменьшение налога за полугодие (как пример) на сумму страховых взносов означает, что государство даёт некоторые послабления на оплату налога при необходимости в данный период времени, если у предпринимателя нет возможности оплатить УСН в полном объёме? Т.е. если я сейчас уменьшил основной налог УСН 6% за полугодие на суммы страховых взносов, потом, когда я буду подавать декларацию за 2026 год, в ней я отражу общий налог за 2025 год, а также суммы страховых взносов, на которые я уменьшал налог за полугодие, мне необходимо будет оплатить всё равно эту разницу, на которую я уменьшил в 2025 году налог за полугодие на сумму страховых взносов?
Т.е., как пример, сейчас допустим я заработал за полугодие 50 млн., с них я оплачиваю УСН 6% за полугодие и вычитаю суммы страховых взносов по схеме выше (632 117). Далее, когда наступит 2026 год и время подачи декларации, сумму, которую я отнял за полугодие в 2025 году с УСН 6% (632 117) мне нужно будет доплатить обратно, верно?
1) Взносы мы платим всегда и в полном объеме. То есть Вы платите в полном объеме 53 658,00 ₽, 300 888,00 ₽, 277 571,00 ₽ в установленные сроки (с ними Вы разобрались).
2) Налог по УСН мы уменьшаем на суммы взносов, подлежащие уплате в данном налоговом периоде: налог (авансы) за 2025 год уменьшаем на фиксированные взносы-2025, 1% за 2024 и 1% за 2025.
3) Расчет налога (авансов) по УСН происходит нарастающим итогом с начала года. Если Вы уменьшили сейчас налог по УСН, то потом Вам ничего налоговой возвращать не надо (хотя может Вы опять-таки что-то другое имели в виду). Как делается расчет, мы рассказывали в этой статье.
Вот в пунтке 3 вы сказали главное, что я хотел понять: "Если Вы уменьшили сейчас налог по УСН, то потом Вам ничего налоговой возвращать не надо".
Я хотел понять вообще весь сакральный смысл уменьшения налога УСН на страховые взносы. То, что взносы мы платим всегда, это понятно. А вот то, что на взносы можно уменьшить налог УСН и потом это уменьшение не нужно возвращать налоговой в качестве долга по УСН, для меня стало открытием. Изначально была мысль, что налоговая даёт возможность уменьшить сейчас УСН на страховые, если нет на счёту, а потом всё равно это уменьшение нужно вернуть обратно до подачи декларации. А получается так, что налоговая даёт возможность в целом уменьшить налог УСН на страховые взносы. Это и является поддержкой бизнеса.
Итого: уменьшаю налог УСН за полугодие 2025 г. на суммы страховых взносов, в декларации 2026 г. отражаю, что уменьшил. Налоговой не возвращается то, на что уменьшил налог УСН по всем страховым. Страховые плачу. В 2026 г. могу уменьшить также налог на сумму страховых 2026 года и на сумму с превышения 1% (которые нужно оплатить в 2027 г.). И также уже не буду иметь права уменьшить на сумму 1% за 2025/2206 г.г., так уменьшил сейчас. Всё верно?