Как правильно счиать налог в такой ситуации на Усн доход 6% за 1 квартал:
Январь
Реализовано за период 100 000 руб
Возвраты 10 000 руб
Комиссия 20 000 руб
На р/с перечислена сумма 30 000 руб
Долг комиссионера на 31 января 40 000 руб.
Февраль
Реализовано за период 100 000 руб
Возвраты 10 000 руб
Комиссия 20 000 руб
На р/с перечислена сумма 50 000 руб
Долг комиссионера на 28 февраля 60 000 руб.
Март
Реализовано за период 100 000 руб
Возвраты 10 000 руб
Комиссия 20 000 руб
На р/с перечислена сумма 80 000 руб
Долг комиссионера на 31 марта 50 000 руб.
Налог по УСН за 1 кв считать как 6% от суммы реализации из отчетов (300 000 руб х 6%) = 18 тыс руб? Или уменьшать сумму налога на 6% от непоступивших денег за период?
А на расчётный счёт комиссионера полностью деньги за проданные товары поступили или нет? Если полностью, то я так понимаю, Вы должны учесть доходы в полной сумме, см., например, Письмо Минфина от 01.09.2023 N 03-11-1183988. Естественно, за минусом возвратов. Причём не имеет значения полностью с Вами рассчитался комиссионер или нет.
Мы не можем никак узнать когда поступают деньги комиссионеру. Очевидно, что при наличном расчете деньги поступают сразу, при безналичном на следующий день, то есть за товары, купленные 31 марта деньги на рс комиссионера придут только в апреле от банка. И вопрос такой: по отчетам продано на 300 тыс руб, возвратов на 30 тыс руб. Налог за 1 кв платить как 300-30= 270х6% или платить налог от поступлений денежных средств на наш расчетный счет?
Нет платить налог от суммы поступления денежных средств на ВАШ расчётный счёт очень рискованно - письмо минфина, я Вам привела, это позиция и минфина, и ФНС. При подобных сделках единый налог должен считаться от суммы поступлений на расчётный счёт комиссионера / агента. Что касается возвратов, то они уменьшают доходы того налогового периода, в котором произведён возврат. См. абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
Понятно, спасибо! Тогда есть смысл ориентироваться на сумму продаж в отчет за месяц и платить налог с нее, за вычетом возвратов, произведенных в этом месяце. А в случае если выявлена недостача по результатм инвентаризации, и маркетплейс отправляет нам компенсацию на р/с - мы ее учитываем тоже как доход в сумме компенсации, а не в стоимости товара, верно?
По 1-му вопросу, наверное, да.
А по 2-му вопросу - конечно, Вы учитываете в доходах то, что вам приходит на расчётный счёт. Стоимость товаров у Вас нигде не отражена. Или Вы хотите сказать, что при стоимости товаров 200 руб. и компенсации, пришедшей на расчётный счёт за эти товары, 100 руб, Вы в доходах укажете 200 руб.? Я не совсем понимаю.
Январь
Реализовано за период 100 000 руб
Возвраты 10 000 руб
Комиссия 20 000 руб
На р/с перечислена сумма 30 000 руб
Долг комиссионера на 31 января 40 000 руб.
Февраль
Реализовано за период 100 000 руб
Возвраты 10 000 руб
Комиссия 20 000 руб
На р/с перечислена сумма 50 000 руб
Долг комиссионера на 28 февраля 60 000 руб.
Март
Реализовано за период 100 000 руб
Возвраты 10 000 руб
Комиссия 20 000 руб
На р/с перечислена сумма 80 000 руб
Долг комиссионера на 31 марта 50 000 руб.
Налог по УСН за 1 кв считать как 6% от суммы реализации из отчетов (300 000 руб х 6%) = 18 тыс руб? Или уменьшать сумму налога на 6% от непоступивших денег за период?
А по 2-му вопросу - конечно, Вы учитываете в доходах то, что вам приходит на расчётный счёт. Стоимость товаров у Вас нигде не отражена. Или Вы хотите сказать, что при стоимости товаров 200 руб. и компенсации, пришедшей на расчётный счёт за эти товары, 100 руб, Вы в доходах укажете 200 руб.? Я не совсем понимаю.