Здравствуйте!
С 01.01.2025 года перешли на УСН (Доходы минус расходы) с ОСНО (НДС 20%).
С 01.01.2025 продолжаем начислять покупателям НДС (20%), будем пользоваться правом возмещения НДС от поставщиков. т.е. в плане НДС для нас ничего не изменится. Должна ли организация производить действия по восстановлению НДС на остатки ТОВАРОВ на 31.12.2024г.? (Налоговая уже прислала уведомление по НД по НДС за 4 квартал 2024г - велят пояснить, почему мы не восстановили НДС и не отразили это в Декларации). Нужно ли восстанавливать НДС с ОС? Спасибо.
Нет, Вы не должны восстанавливать ндс с остатков товаров и с основных средств, поскольку по налогообложению ндс для Вас ничего не поменялось. Об этом мы писали в этой статье. Ответьте на требование налоговой, что Вы, перейдя на УСН, выбрали для начисления НДС ставку 20%. У Вас же выручка за прошлый год составила более 60 млн руб.?
Вот с этого и надо было начинать свой вопрос. Тогда требование налоговой мне понятно, и оно законно. Вы обязаны восстановить НДС и не имеете право на вычет НДС от поставщиков, поскольку с начала 2025 года попадаете под автоматическое освобождение. Вы, конечно, можете по СОБСТВЕННОЙ ИНИЦИАТИВЕ продолжать выставлять счета-фактуры с НДС 20%, но права на вычет это Вам все равно не даст. См. Методические рекомендации ФНС по ндс для УСН.
А как поступить с НДС с начисленных авансов в 2024году?. Мы в январе - феврале 2025 отгружаем по предоплатам 2024года. В 4 квар.2024 начислили НДС с авансов, сейчас по 1/3 оплачиваем НДС. В 1 квартале 2025 года я могу взять в зачет сумму НДС с авансов, или опять только уплата 20% с отгрузки, а входные от поставщика включать в цену товара?
Спасибо.
В последнем квартале работы на общем режиме Вам надо было вернуть НДС, который сидел в полученных авансах, Вашим покупателям на расчетный счет. В этом случае Вы имели право принять к вычету НДС с авансов, который до этого начислили к уплате в бюджет с этих авансов, см. п. 5 ст. 346.25 НК РФ. Если Вы этого не сделали, то можете подать уточненную декларацию. Вам, судя по всему, ее все равно придется сдавать. А вычеты по НДС, ранее начисленного с авансов полученных, после отгрузки у Вас налоговики не примут - у Вас же автоматическое освобождение.
С 01.01.2025 года перешли на УСН (Доходы минус расходы) с ОСНО (НДС 20%).
С 01.01.2025 продолжаем начислять покупателям НДС (20%), будем пользоваться правом возмещения НДС от поставщиков. т.е. в плане НДС для нас ничего не изменится. Должна ли организация производить действия по восстановлению НДС на остатки ТОВАРОВ на 31.12.2024г.? (Налоговая уже прислала уведомление по НД по НДС за 4 квартал 2024г - велят пояснить, почему мы не восстановили НДС и не отразили это в Декларации). Нужно ли восстанавливать НДС с ОС? Спасибо.
Спасибо.