Здравствуйте! ИП на УСН доходы, 6%. Без работников. Бухгалтерского образования нет, поэтому очень сложно воспринимаю бухгалтерские термины и формулировки. За 2023 год оплатил в июне 2024 года 1% от суммы, превышающей 300 000, 94 000 рублей. Сейчас, за первый квартал 2025 года, доход составит (примерно) 2 млн. рублей. Соответственно, авансовый платёж составит 120 000 руб (6%). И я не могу понять, мне 94 000 вычитать из 2 млн. рублей или из 120 тыс. рублей? Или я вообще всё неправильно понимаю?
Страховые взносы 1% за 2023 год не могут уменьшить авансы (налог) за 2025 год. Начиная с 2023 года единый налог / аванс по УСН мы уменьшаем на суммы взносов, ПОДЛЕЖАЩИЕ уплате в данном налоговом периоде, см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Сумма взноса 1%, рассчитанная с доходов за 2023 год, считается подлежащей уплате в бюджет либо в 2023, либо в 2024 году, см. Письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@.
Вы вправе уменьшить аванс за 1 квартал 2025 года на сумму фиксированных взносов 53658 руб. за 2025 год, 1% за 2024 год (при условии, что эта величина не использовалась в уменьшение налога в 2024 году), 1% за 2025 год.
Налог за 2024 год Вы вправе уменьшить на 1% за 2023 год. И да - Вы успеваете это сделать, поскольку срок его уплаты - 28 апреля. Если Вы об этом спрашиваете.
Вы вправе уменьшить аванс за 1 квартал 2025 года на сумму фиксированных взносов 53658 руб. за 2025 год, 1% за 2024 год (при условии, что эта величина не использовалась в уменьшение налога в 2024 году), 1% за 2025 год.