По договору поставки стоимость товара в 2024 году составляет 100 000 руб. Договор перешел на 2025 год и допсоглашение к нему об уплате НДС с 01.01.2025 не составлялось. Продавец с 2025 года уплачивает НДС по ставке 5%.
В этом случае продавец заплатит НДС из указанной суммы – 100 000 руб. Ставка НДС – 5%. Налог, исчисленный по расчетной ставке, составит 4 761,9 руб. (100 000 руб. х 5/105).
Аналогичным образом следует поступать, если в 2024 году вы получили аванс (без НДС) под поставку 2025 года (отгрузка уже с НДС) и покупатель не согласен доплачивать сумму налога. Начислять налог сверх цены 2024 года (а в таком случае он был бы выше), не нужно. Это подтверждает ФНС в п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН (направлены письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).
Получается и счет фактуру в этом случае выставлять не надо, т.к. в договоре не прописано что сумма с НДС?
Со своих средств организация уплачивает НДС?!
Счёт-фактуру составить все-таки нужно, пусть даже в одном экземпляре, а иначе как эта операция отразится в книге продаж. Но возможно покупателю ее передавать не обязательно. А платить придётся действительно из своих средств - покупатель же не заплатил эту сумму.
Пример:
По договору поставки стоимость товара в 2024 году составляет 100 000 руб. Договор перешел на 2025 год и допсоглашение к нему об уплате НДС с 01.01.2025 не составлялось. Продавец с 2025 года уплачивает НДС по ставке 5%.
В этом случае продавец заплатит НДС из указанной суммы – 100 000 руб. Ставка НДС – 5%. Налог, исчисленный по расчетной ставке, составит 4 761,9 руб. (100 000 руб. х 5/105).
Аналогичным образом следует поступать, если в 2024 году вы получили аванс (без НДС) под поставку 2025 года (отгрузка уже с НДС) и покупатель не согласен доплачивать сумму налога. Начислять налог сверх цены 2024 года (а в таком случае он был бы выше), не нужно. Это подтверждает ФНС в п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН (направлены письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).
Получается и счет фактуру в этом случае выставлять не надо, т.к. в договоре не прописано что сумма с НДС?
Со своих средств организация уплачивает НДС?!