Компания Экспедитор оказывала транспортные услуги по перевозке груза в период с 01.05 по 15.07. за эти услуги были выставлены счета на оплату услуг грузоперевозок Компании Заказчика с НСД в сумма 1500000 руб в т.ч НДС.
06.07 в результате перевозки был испорчен перевозимый груз, проведена экспертиза по оценка - ущерб составил 1300000 руб.
Как правильно произвести взаиморасчет с учетом НДС? (1500000-13000000 или 1500000-НДС -1300000)? На какие законы и статьи сослаться
Ущерб возмещают в полной сумме, оплата была проведена в размере 1 500 000 руб. С НДС сумма оплаты никак не связана. Таким образом, ущерб уменьшает полную сумму платежа. С уплатой налога грузоперевозчик пусть разбирается сам. Возмещение ущерба не облагается НДС - Письма Минфина России от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 29.07.2013 N 03-07-11/30128. Вы приходуете услуги в полном объеме с учетом фактичсеки оплаченного НДС (по начислению). Движение денег к этому не имеет отношения.
Поясню проще, в данном случае вместо денег вы отдали испорченный товар (сумму ущерба).
Посмотрите еще Письмо ФНС России от 17.06.2015 N ГД-4-3/10451@ в поддержку этой позиции. Также процитирую ст. 167 НК РФ:
"1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;"
Ни с оплатой от Вас, ни с взаимозачетом этот момент не связан. Поставщик услуг обязан заплатить налог, а занчит, Вы можете принять его к вычету.
06.07 в результате перевозки был испорчен перевозимый груз, проведена экспертиза по оценка - ущерб составил 1300000 руб.
Как правильно произвести взаиморасчет с учетом НДС? (1500000-13000000 или 1500000-НДС -1300000)? На какие законы и статьи сослаться
Ущерб возмещают в полной сумме, оплата была проведена в размере 1 500 000 руб. С НДС сумма оплаты никак не связана. Таким образом, ущерб уменьшает полную сумму платежа. С уплатой налога грузоперевозчик пусть разбирается сам. Возмещение ущерба не облагается НДС - Письма Минфина России от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 29.07.2013 N 03-07-11/30128. Вы приходуете услуги в полном объеме с учетом фактичсеки оплаченного НДС (по начислению). Движение денег к этому не имеет отношения.
Поясню проще, в данном случае вместо денег вы отдали испорченный товар (сумму ущерба).
Посмотрите еще Письмо ФНС России от 17.06.2015 N ГД-4-3/10451@ в поддержку этой позиции. Также процитирую ст. 167 НК РФ:
"1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;"
Ни с оплатой от Вас, ни с взаимозачетом этот момент не связан. Поставщик услуг обязан заплатить налог, а занчит, Вы можете принять его к вычету.