ИП за отчётный период (год) получил денежные средства за сдачу в аренду нежилого помещения 540 000 рублей от другой организации. Оплаченные расходы на ЖКХ составили 138 000 рублей. ЗП наёмных работников (1 чел) составила 210 000, но выплачено только 80 %. Сумма начисленных страховых взносов 56 000 рублей, из которых уплачено 45 %. Рассчитать сумму налогов при различных специальных налоговых режимах.
Не согласна по УСН доходы минус расходы: почему Вы фиксированные взносы ИП вычитаете из налога? В данном случае их нужно вычитать из доходов, т.е. это будет выглядеть так: 540000-(138000+168000+25200+49500+2400)*15%= 23535 (я еще взносы 1% с превышения учла, пусть ИП их заплатит в текущем году). Эта сумма больше минимального налога (5400), поэтому платить будем ее.
По УСН доходы согласна.
Сумма налога за год: 540000-(138000+168000+25200)*15%= 31320 руб. и 1% взносов свыше 300000 равен 2400 руб.
УСН доходы:
Сумма налога за год: 540 000*6% = 32400 руб. и 1% взносов свыше 300000 равен 2400 руб.
В задаче ничего не сказано про фиксированные взносы для ИП. В 2024 году это 49500 руб., если учитывать эти взносы, то
УСН доходы-расходы:
31320-49500= -18180, поэтому платиться минимальный налог 1% 5400 руб. и 1% с превышения 300000, т.е. 2400 руб.
УСН доходы:
32400-49500= -17100, поэтому налог не платиться, платятся только фиксированные взносы и 1% с превышения 300000, т.е. 2400 руб.
Правильно?
По УСН доходы согласна.