подскажите, мы УСН 15%, основной вид деятельности - разработка ПО. Планируем продавать новое программное обеспечение, которое сами разработали, в следующем году. В этом году понесли существенные затраты (около 70% от годового ФОТ) на заработную плату разработчиков для этой новой программы - все начислено и оплачено,с налогами с ФОТ. Можем ли включить в расходы для исчисления УСН за этот год указанные затраты на ЗП и налоги с ФОТ разработчиков, которые были учтены для разработки нового ПО, согласно п. 21 ст.346.16 НК РФ?
Не совсем поняла причём здесь пункт 21, если речь идёт о расходах на заработную плату. У вас основной ОКВЭД разработка ПО, Вы сами об этом говорите. То есть вы платите зарплату своим разработчикам, и соответственно включаете эти суммы в расходы по пункту 6 указанной статьи. Расходы в налоговом учёте принимаются по мере их оплаты, то есть при перечислении начисленной зарплаты в адрес ваших работников.
Я рассуждала следующим образом: У нашей компании выручка от разработки программного обеспечения собственными силами, заработная плата сотрудников составляет 90% себестоимости затрат. В 2024 году было принято решение создавать новый программный продукт. 70% всего ФОТ (около 70 млн.руб) перевели на разработку этого ПО. Также привлекали разработчиков по договорам субподряда. Но так как продукт новый, его продажи планируются только в следующем году, у меня возникли сомнения, имеем ли мы право принять расходы на ЗП и субподрядчиков принять в этом году? Или согласно вашему ответу, расходы на ЗП я имею право принять на основании п.6 как зарплату, а расходы на ГПХ на основании п.21 как расходы на новацию?
Давайте так - не согласно моему ответу, он не является истиной в последней инстанции. Я лишь выражаю свою точку зрения... Расходы по зарплате, вы принимаете после начисления в момент выплаты заработной платы, расходы на субподряд, возможно, по п. 21. Если честно, я сама не сталкивалась с признанием расходов по указанному подпункту, здесь, думаю, надо руководствоваться пояснениями минфина.
подскажите, мы УСН 15%, основной вид деятельности - разработка ПО. Планируем продавать новое программное обеспечение, которое сами разработали, в следующем году. В этом году понесли существенные затраты (около 70% от годового ФОТ) на заработную плату разработчиков для этой новой программы - все начислено и оплачено,с налогами с ФОТ. Можем ли включить в расходы для исчисления УСН за этот год указанные затраты на ЗП и налоги с ФОТ разработчиков, которые были учтены для разработки нового ПО, согласно п. 21 ст.346.16 НК РФ?