Добрый день, сейчас подготавливаю декларация УСН Доходы за 2023 год без сотрудников. Налог к уплате за год 258402,00. Могу ли я уменьшить его на страховые взносы на себя за 2023 год (оплачены) и 1% с дохода свыше 300000 руб (которые будут оплачены до 01.07.24 г.). И так же при оплате авансового платежа за 1 квартал 2024 года могу ли уменьшить на сумму страхового взноса 49500,00 за 2024 г. Нужно ли мне подавать заявление чтобы зачислили фиксированный платеж в аванс? И при сдаче декларации за 2024 учесть еще 1% с дохода свыше 300000 руб за 2024 год?
Налог по УСН с объектом "Доходы" разрешено уменьшить на суммы взносов, ПОДЛЕЖАЩИЕ уплате в данном налоговом периоде. 1% за 2023 год со сроком уплаты 1.07.2024 считаются подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году, их можно даже разделить между годами, налоговики вроде как разрешили. А вот 1% за 2024 г. со сроком уплаты 1.07.2025 считаются подлежащими уплате в 2025 году, поэтому на них уменьшить налог за 2024 год не получится - с 2023 годом это была разовая "акция" от налоговиков.
Для уменьшения взносов никаких заявлений на зачет подавать не надо.
Производить уменьшение можно с любого квартала года независимо от факта уплаты.
Оказывается акция была не разовой) налоговики только что выпустили письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, где официально разрешили уменьшать налог за 2024 год на 1% за 2024 год со сроком уплаты 1.07.2025. Так что теперь Вы вправе при сдаче декларации за 2024 учесть еще 1% с дохода свыше 300000 руб за 2024 год.
Как-нибудь уж проверят - суммы взносов налоговикам известны, в декларации все должно быть отражено и суммы авансовых платежей, и суммы взносов, и суммы к перечислению. Сопоставить несколько цифр с помощью программы, думаю, будет не так уж сложно...
Для уменьшения взносов никаких заявлений на зачет подавать не надо.
Производить уменьшение можно с любого квартала года независимо от факта уплаты.
Оказывается акция была не разовой) налоговики только что выпустили письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, где официально разрешили уменьшать налог за 2024 год на 1% за 2024 год со сроком уплаты 1.07.2025. Так что теперь Вы вправе при сдаче декларации за 2024 учесть еще 1% с дохода свыше 300000 руб за 2024 год.