Здравствуйте!
Предприятие на УСН (доходы-расходы) завысило авансы по земельному налогу в составе ЕНП за 1,2,3,4 кварталы 2023 года, соответственно эти же суммы были указаны в сданных Уведомлениях. Ошибка выявилась уже после сдачи Декларации по УСН и баланса за 2023 год, после получения из ИФНС Сообщения о начисленных имущественных налогах за 2023 год из-за решения муниципальных властей об исчислении земельного налога по новой кадастровой стоимости не с 2023 года, а с 2024 года.
Корректирующее Уведомление по земельному налогу я могу подать в апреле 2024 года с правильными суммами по каждому сроку перечисления. А как быть с налогом по УСН? Получается, что за 2023 год он занижен? А по балансу - неверно рассчитана прибыль? По УСН надо сдать корректирующую Декларацию за 2023 год? А для балансов, насколько я знаю, так и вообще не предусмотрено корректировок.
Какой датой, какими документами и проводками делать исправления в 1С? У нас микропредприятие и упрощенный учет. То-есть исправление ошибок прошлых периодов мы можем сделать в момент обнаружения этих ошибок и учесть во 2 квартале 2024 года? И тогда не надо корректировать Декларацию по УСН и баланс? Буду благодарна за помощь, так как 2023 год уже закрыт, а вопросов теперь очень много!
Декларацию по УСН за 2023 год скорректировать надо обязательно - Вы же занизили сумму налога. А вот баланс уточняющий не всегда можно сдать, поэтому ошибки исправляются уже текущим годом. Исправления относят либо на финансовый результат, либо на прочие доходы/расходы текущего года в зависимости от существенности ошибки. У Вас почему-то мне кажется будет 2-ой вариант. По земельному налогу нужно уменьшить начисления: Дт 91 Кт 68 - сторно - на сумму разницы. По УСН: Дт 91 Кт 68 - делаете доначисление налога.
Предприятие на УСН (доходы-расходы) завысило авансы по земельному налогу в составе ЕНП за 1,2,3,4 кварталы 2023 года, соответственно эти же суммы были указаны в сданных Уведомлениях. Ошибка выявилась уже после сдачи Декларации по УСН и баланса за 2023 год, после получения из ИФНС Сообщения о начисленных имущественных налогах за 2023 год из-за решения муниципальных властей об исчислении земельного налога по новой кадастровой стоимости не с 2023 года, а с 2024 года.
Корректирующее Уведомление по земельному налогу я могу подать в апреле 2024 года с правильными суммами по каждому сроку перечисления. А как быть с налогом по УСН? Получается, что за 2023 год он занижен? А по балансу - неверно рассчитана прибыль? По УСН надо сдать корректирующую Декларацию за 2023 год? А для балансов, насколько я знаю, так и вообще не предусмотрено корректировок.
Какой датой, какими документами и проводками делать исправления в 1С? У нас микропредприятие и упрощенный учет. То-есть исправление ошибок прошлых периодов мы можем сделать в момент обнаружения этих ошибок и учесть во 2 квартале 2024 года? И тогда не надо корректировать Декларацию по УСН и баланс? Буду благодарна за помощь, так как 2023 год уже закрыт, а вопросов теперь очень много!