Добрый день! У нас такая ситуация: ИП зарегистрирован не с начала текущего года, а во втором квартале 2023 г.. Фиксированные страховые взносы в итоге составляют не 45 842 руб., а 33 200 руб. Мы уменьшаем налог УСН в 2023 году на 33 200 руб. или же на полную сумму 45 842 руб.?
После обновления программы 1С при расчете налога программа уменьшает налог на полную сумму, т.е. на 45 842 руб., хотя в ней зафиксировано, что ИП зарегистрирован с апреля текущего года.
Уменьшить сумму налога на страховые взносы можно только в пределах начисленных сумм - см. подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Страховые взносы вы начисляете/уплачиваете за период с момента регистрации по 31 декабря 2023 года - см. п. 3 ст. 430 НК РФ, то есть в сумме 33200 р. Таким образом, исходя из положений налогового кодекса, вы вправе уменьшить УСН лишь на эту сумму.
После обновления программы 1С при расчете налога программа уменьшает налог на полную сумму, т.е. на 45 842 руб., хотя в ней зафиксировано, что ИП зарегистрирован с апреля текущего года.