Добрый день. Предприятие выступает субподрядчиком по муниципальному контракту на выполнение работ по строительству объекта капитального строительства. Договор был подписан 17 марта. Аванс в размере 100 рублей был перечислен 24 марта. На приобретение материалов до конца 1 квартала было потрачено всего 10 рублей.
Обязано ли предприятие начислить и перечислить НДС с аванса выданного на приобретение материалов и расходов по организации начала работ?
Возможен ли перенос в данном случае аванса полученного и вычетов по НДС во 2 квартал?
Исполнение договора частично было подписано в мае, остальное планируется в 3 квартале.
В общем случае вы, конечно, должны начислить аванс с полученной предоплаты. Если вы хотите воспользоваться послаблением по п. 13 ст. 167 НК РФ, т.е. не начислять аванс в связи с длительным роизводственным циклом, то вы должны иметь в виду следующее:
1) данное решение должно быть закреплено в учётной политике;
2) виды товаров и работ, которыми вы занимаетесь и которые вы производите, должны быть приведены в перечне, утверждённом Постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 г. N 468.
Если вы просто так, по собственной инициативе, хотите перенести начисление НДС с аванса, то сделать это без последствий вряд ли получится, поскольку начисление налога должно проходить в том квартале, когда аванс получен, а заявление к вычету по мере отгрузки продукции - в квартале отгрузки, не позднее.
Обязано ли предприятие начислить и перечислить НДС с аванса выданного на приобретение материалов и расходов по организации начала работ?
Возможен ли перенос в данном случае аванса полученного и вычетов по НДС во 2 квартал?
Исполнение договора частично было подписано в мае, остальное планируется в 3 квартале.
1) данное решение должно быть закреплено в учётной политике;
2) виды товаров и работ, которыми вы занимаетесь и которые вы производите, должны быть приведены в перечне, утверждённом Постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 г. N 468.
Если вы просто так, по собственной инициативе, хотите перенести начисление НДС с аванса, то сделать это без последствий вряд ли получится, поскольку начисление налога должно проходить в том квартале, когда аванс получен, а заявление к вычету по мере отгрузки продукции - в квартале отгрузки, не позднее.