У нас малое предприятие ООО строительная организация ,УСН доходы -расходы от заказчика получили аванс с НДС как учесть в книге доходов-расходов,чтобы определить доход предприятия.в 2022г. аванс не отработали ,счет-фактуру и КС заказчику не предъявляли,как быть?
В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ в доходах признаются все денежные средства, поступившие в кассу или на расчетный счет от покупателей, на дату поступления. Поэтому если деньги пришли в 2022 г., то и доход нужно признавать для целей налогового учета именно в 2022 г. То что Вы его пока не отработали, значения не имеет, это Ваш аванс, а он тоже является доходом - см. Письмо Минфина России от 31.01.2020 № 03-11-11/6179. Но тут остается вопрос об учете НДС, выделенного в документах (я так понимаю, работать Вы будете с НДС со своим партнером), в составе доходов на упрощенке. Вот здесь нужно понимать, что поскольку упрощенцы не являются плательщиками НДС, то в доходах признаются все средства, поступившие к Вам на расчетный счет.
У нас малое предприятие ООО строительная организация ,УСН доходы -расходы от заказчика получили...