A) В какой момент признается доход в налоговом учете у организации (УСН Доходы- расходы) Принципала по агентским договорам - на дату отчета агента (31 дек.) или на дату фактической оплаты (20 янв)?
2 вида договора c Агентом*:
1) Агент действует от имени и за счет Принципала.
2) Агент действует от своего имени, но за счет Принципала.
Предмет договора: Принципал оказывает Услуги.
Агент привлекает клиентов и продает Услуги Принципала физ.лицам. за вознаграждение на договорной основе.
Отчет Агента от 31.12.22. и УПД на вознаграждение от 31.12.22 (приходит 10.01.23)
Оплата от Агента за вычетом вознаграждения 20.01.23.
Сверка по продажам от Агента до 07.01.23.
B) Правильные ли проводки и даты в учете БУ и НУ?
например :
БУ 31.12.2022 Дт 62 Кт 90 - 180 т.р. ( Продажа Получен Отчет агента от 31.12.2022)
БУ 31.12.2022 Дт 44 Кт 76 (Начислено Агент. вознаграждение по Отчету агента от 31.12.2022)
БУ 20.01.2023 Дт 76 Кт 62 (Взаимозачет на сумму Агентского вознаграждение - удержанного Агентом)
БУ 20.01.2023 Дт 51 Кт 62 - 150 т.р. Поступление на р/с от Покупателя (Агента) по агентскому договору
НУ 20.01.2023 - 150 т.р. Поступление на р/с от Покупателя (Агента) по агентскому договору) Запись КУДИР
НУ 20.01.2023 - 30 т.р. Учтено в Доходах : Получен Отчет комиссионера (агента) вознаграждение комиссионера зачтено из выручки о реализации Запись КУДИР
НУ 20.01.2023 - 30 т.р. Учтено в Расходах: Получен Отчет комиссионера (агента) вознаграждение комиссионера зачтено из выручки от реализации УПД от 30.12.2022 Запись КУДИР
С) Можно ли принимать документы (Отчет агента) к учету БУ и НУ датой отправки от контрагента электронно, например 10.01.23 (дата утверждения), а не от даты Отчета 31.12.22?
А) Дата поступления средств на расчетный счет – дата поступления дохода (даже если они перечислены только агенту), так как налоговый учет ведут кассовым методом, в Вашем случае 20 января. Предоставление отчетов и документов не играют роли (Письмо ФНС от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@) .
В) Да, верно.
С) Не понял вопроса. Если предусмотрен электронный обмен документами, то ориентироваться нужно на дату поступления в электронном виде.
Подскажите, пожалуйста,
A) В какой момент признается доход в налоговом учете у организации (УСН Доходы- расходы) Принципала по агентским договорам - на дату отчета агента (31 дек.) или на дату фактической оплаты (20 янв)?
2 вида договора c Агентом*:
1) Агент действует от имени и за счет Принципала.
2) Агент действует от своего имени, но за счет Принципала.
Предмет договора: Принципал оказывает Услуги.
Агент привлекает клиентов и продает Услуги Принципала физ.лицам. за вознаграждение на договорной основе.
Отчет Агента от 31.12.22. и УПД на вознаграждение от 31.12.22 (приходит 10.01.23)
Оплата от Агента за вычетом вознаграждения 20.01.23.
Сверка по продажам от Агента до 07.01.23.
B) Правильные ли проводки и даты в учете БУ и НУ?
например :
БУ 31.12.2022 Дт 62 Кт 90 - 180 т.р. ( Продажа Получен Отчет агента от 31.12.2022)
БУ 31.12.2022 Дт 44 Кт 76 (Начислено Агент. вознаграждение по Отчету агента от 31.12.2022)
БУ 20.01.2023 Дт 76 Кт 62 (Взаимозачет на сумму Агентского вознаграждение - удержанного Агентом)
БУ 20.01.2023 Дт 51 Кт 62 - 150 т.р. Поступление на р/с от Покупателя (Агента) по агентскому договору
НУ 20.01.2023 - 150 т.р. Поступление на р/с от Покупателя (Агента) по агентскому договору) Запись КУДИР
НУ 20.01.2023 - 30 т.р. Учтено в Доходах : Получен Отчет комиссионера (агента) вознаграждение комиссионера зачтено из выручки о реализации Запись КУДИР
НУ 20.01.2023 - 30 т.р. Учтено в Расходах: Получен Отчет комиссионера (агента) вознаграждение комиссионера зачтено из выручки от реализации УПД от 30.12.2022 Запись КУДИР
С) Можно ли принимать документы (Отчет агента) к учету БУ и НУ датой отправки от контрагента электронно, например 10.01.23 (дата утверждения), а не от даты Отчета 31.12.22?
В) Да, верно.
С) Не понял вопроса. Если предусмотрен электронный обмен документами, то ориентироваться нужно на дату поступления в электронном виде.