Добрый день! Я так и не могу понять, подскажите пожалуйста. Аванс за декабрь выплачен в декабре, без вычета НДФЛ. ЗП за декабрь в январе, за вычетом НДФЛ с общей суммы ЗП за декабрь.. Что делать с НДФЛ?
При выплате аванса в декабре Вам не нужно было удерживать с него НДФЛ, ведь до 31 декабря действовала старая редакция налогового кодекса. Необходимость удержать НДФЛ возникала при окончательном расчете. Но тут начинается переходный период. В письме письме ФНС от 09.11.2022 БС-4-11/15099@ расписано, как удерживать и перечислять НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе, но почему-то там не улавливается мысли о том, что аванс должен быть выплачен в декабре, когда действовали еще старые правила. Тут возможен вариант, что в декабре доход будет равен 0, т.е. он весь перейдет на январь. Хотя на мой взгляд, это не совсем корректно. А может быть часть дохода должна пойти как за декабрь, а часть - как за январь, но тогда получается, что к доходу за один месяц будут применены вычеты сразу два раза. В общем у меня лично много вопросов по данной ситуации. Именно поэтому мы выплатили и аванс и остатки зарплаты за декабрь 30 декабря, чтобы свести проблемы к минимуму.
а если показать выплату декабрьского аванса в период с 23 декабря по 25 декабря 2022 г., то по новым правилам-все выплаты за декабрь 2022 г. за период с 23 декабря 2022 года по 22 января 2023 г. считаются доходом января 2023 г. И получается, что в отчете за 2022 год доход за декабрь -"0", а в январе 2023 г. его показать. и по выплате тоже.
"то по новым правилам-все выплаты за декабрь 2022 г. за период с 23 декабря 2022 года по 22 января 2023 г. считаются доходом января 2023 г. " - это откуда? Выплата за декабрь 2022 г. не являются доходом января 2023 г.
Сейчас вышло новое письмо ФНС от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@ О расчете заработной платы за декабрь 2022 г. по форме 6-НДФЛ. Посмотрите его, в нем налоговики рассказывают, что делать с НДФЛ с аванса, выданного в декабре, и с окончательного расчета, выданного в январе.
по этому письму- аванс идет в доход декабря 2022 г. и оплачивается до 09.01.2023 г., а зпл за вторую половину декабря 2022 г. и выплаченная в январе 2023 г. до 22.01.2023 считается доходом января 2023 г. и включается в 6-НДФЛ 1 квартала 2023 г.
В этом разъяснении что ндфл с аванса за декабрь оплачивается не позднее 30.01.23 и этот же ндфл указывается в разделе 1 (то есть суммы к начислению) за 1 кв 23. А в 6 ндфл эти суммы указываются просто в разделе 2 как исчисленный и удержанный, но без указания этой суммы ндфл с аванса в разделе 1. Вот честно жесть, так как существует куча моментов в таком случае.
Да, ситуация достаточно непростая, поскольку все это происходит в переходный период, когда перестают действовать старые правила и начинают действовать новые - и что подпадает под старые, а что под новые, разобраться очень сложно.
Сейчас вышло новое письмо ФНС от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@ О расчете заработной платы за декабрь 2022 г. по форме 6-НДФЛ. Посмотрите его, в нем налоговики рассказывают, что делать с НДФЛ с аванса, выданного в декабре, и с окончательного расчета, выданного в январе.