А как быть с отпускными и больничными, которые начислили и выплатили в декабре? НДФЛ уплатим 30 декабря с этих начислений. Как отразить в 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ эти начисления: в 2022г отдельной суммой или вместе с декабрьской з/п в 1квартале 2023г? Выплата з/п за вторую половину месяца 14 января.
Если Вы выплатили суммы в декабре, то я не совсем понимаю, почему Вы хотите отразить их в отчете за 1 квартал 2023 года. Это же не доходы 2023 года. Начисление и выплата сумм прошли в декабре, удержание НДФЛ также прошло в декабре, причем здесь 2023 год?
Спасибо за ответ. Таким образом из зарплаты за декабрь придется убирать выплаченные отпускные и б/л - из показывать в 6-ндфл за 2022г, а зп за декабрьпоказывать в 6Ндфл за в 1 кв 2023г. Трудоемкая работа получается.
Аванс выдан в декабре, тоже оставить в доходы 2022 года? Так ведь НДФЛ с него будет в 2023 году. А что мы покажем в 2-НДФЛ (приложение 1)? Что у работников задолженность по НДФЛ???
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, представлен пример (из письма Минфина): если в декабре выдан аванс, а окончательный расчет произойдет в январе 2023 г., то аванс не будет являться доходом 2022 г. - ведь до 31 января действует старая редакция налогового кодекса. Это начисление полностью будет считаться доходом 2023 г. Дата получения доходов для целей удержания и перечисления НДФЛ - январь 2023 г. Срок перечисления налога с указанного дохода с учетом п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред. с 2023 года) — не позднее 30.01.2023.
получается, что в декабре 2022 г. дохода не будет и в 6-НДФЛ за 2022 год го указывать не нужно. А вся сумма дохода за декабрь 2022 г. пойдет в доход января 2023 года. + доход по авансу ( с 1 по 22 января). Я правильно понимаю?
Есть уже новые разъяснения ФНС, представленные в письме от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@ О расчете заработной платы за декабрь 2022 г. по форме 6-НДФЛ. Посмотрите его. В нем налоговики говорят о том, что аванс, выданный в декабре, - это доход 2022 г. и подлежит отражению в 6-НДФЛ за 2022 г., а окончательный расчет, выданный в январе - это доход 2023 г. и подлежит отражению в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г.
А как быть с отпускными и больничными, которые начислили и выплатили в декабре? НДФЛ уплатим 30...