Добрый день! Большое Вам спасибо за подробную статью. У меня остался вопрос, как быть в следующей ситуации: наша компания является генеральным подрядчиком и получила аванс от заказчика в 3 квартале. С субподрядчиками мы работаем на пост оплате и планируем выплатить деньги за работы в 4 квартале. Мы находимся на ОСН и отчитываемся ежеквартально, так как наш квартальный доход менее 15 млн руб. Должны ли мы платить налог на прибыль с полученного аванса, если большая его часть уйдет на оплату контрактов субподрядчиков в 4 квартале?
Вам нужно было бы признать полученный аванс в доходах, если бы Вы применяли кассовый метод в соответствии со статьей 273 НК РФ. Однако данный метод учёта признания доходов и расходов имеют право применять далеко не все организации, а только те, у кого среднеквартальная выручка не превышает 1 млн руб., а Вы к ним по всей видимости вряд ли относитесь. Подробнее о кассовом методе читайте здесь Доходы при методе начисления (это стандартный метод признания доходов и расходов при расчёте налога на прибыль ) признаются по мере реализации продукции, товаров, работ, услуг. Как только Вы показываете реализацию, так сразу у вас в налогом учёте возникают доходы. Если реализацию по данному авансу Вы покажете в 3-ем квартале, то в нем же возникнет доход, если отгрузка будет в 4-ом квартале, то в 4-ом квартале признаете доход.
Большое Вам спасибо за подробную статью. У меня остался вопрос, как быть в следующей ситуации: наша...