Добрый день? Мы получили материалы с Белоруссии в июле 2018г., Доставка с Гомеля до Москвы осуществляла транспортная компания с Белоруссии. При оплате транспортной компании Банк запросил уплатить НДС 18% согласно п.4 ст.174 НК 9000-00 руб. На полученные материалы мы подали Заявление подтвердили ввоз. Как отразить в бухучете ндс 9000 руб. В рекомендациях: мы должны от имени транспортной компании выставить себе счет- фактуру на сумму уплаченного НДС и отразить ее в книге продаж (с каким кодом?), затем отразить эту счет фактуру в книге покупок( с каким кодом)?
На этот счет есть только Письмо УМНС РФ по г. Москве от 27.08.2004 N 24-11/55681 с разъяснениями. В нем указано, что налоговый агент должен: • Составить счет-фактуру в 1 экземпляре с пометкой (за иностранное лицо»; • Зарегистрировать его в книге продаж; • В книге покупок счет-фактура регистрируется после того, как будут выполнены все условия для применения вычета предусмотренные ст. 171 - 172 НК РФ. Согласно п.4 т. 174 НК РФ уплатить налог нужно одновременно с перечислением средств за транспортные услуги. Более того, банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога. Кроме того, основываясь на разъяснениях, приведенных в Письме ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@ наиболее подходящим для подобной ситуации, является код 15.
На этот счет есть только Письмо УМНС РФ по г. Москве от 27.08.2004 N 24-11/55681 с разъяснениями. В нем указано, что налоговый агент должен:
• Составить счет-фактуру в 1 экземпляре с пометкой (за иностранное лицо»;
• Зарегистрировать его в книге продаж;
• В книге покупок счет-фактура регистрируется после того, как будут выполнены все условия для применения вычета предусмотренные ст. 171 - 172 НК РФ.
Согласно п.4 т. 174 НК РФ уплатить налог нужно одновременно с перечислением средств за транспортные услуги. Более того, банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.
Кроме того, основываясь на разъяснениях, приведенных в Письме ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@ наиболее подходящим для подобной ситуации, является код 15.