В начале года купили патент на неск-ко месяцев и подали заявление на УСНО (15%). Как учитывать расходы по выплате з/платы и перечислению налогов , инкассации и услугам банка за период деятельности по патенту, если перечислили оплату по всем статьям расходов в периоде после патента. пример: расходы в октябре(еще патент), уплата -в ноябре (уже УСНО) ??
П. 1.2 ст. 346.51 НК РФ: "сумма налога, исчисленная за НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, уменьшается на сумму: страховых взносов ..., уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в ДАННОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ в соответствии с законодательством Российской Федерации;".
П. 2 ст. 346.49 НК РФ: "Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент."
Поэтому думаю, налоговики будут против, если Вы вдруг решите уменьшить патент на сумму страховых взносов, уплаченных позднее.
А вот можно ли включить в расходы на УСН зарплату и взносы по патенту, не могу сказать точно. Но предполагаю, что нет. Ведь в период совмещения этих двух режимов Вы должны были вести раздельный учет доходов и расходов и данные расходы к УСН никакого отношения не имеют. Но это мое мнение, возможно есть и другие. Чтобы узнать их, обратитесь на наш форум
П. 2 ст. 346.49 НК РФ: "Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент."
Поэтому думаю, налоговики будут против, если Вы вдруг решите уменьшить патент на сумму страховых взносов, уплаченных позднее.
А вот можно ли включить в расходы на УСН зарплату и взносы по патенту, не могу сказать точно. Но предполагаю, что нет. Ведь в период совмещения этих двух режимов Вы должны были вести раздельный учет доходов и расходов и данные расходы к УСН никакого отношения не имеют. Но это мое мнение, возможно есть и другие. Чтобы узнать их, обратитесь на наш форум