Подскажите пожалуйста, ООО 15 октября утрачивает право на УСН, с 01.10 становимся плательщиками НДС.ООО осуществляет продажи в розницу, конечному покупателю. Как исчислить НДС с продаж за период с 01.10 по 15.10, если в чеках ККТ ндс не был выделен? С 16.10.21 в чеках ККТ стали выделять ставку ндс.
Чиновники считают, что рассчитывать НДС при слете с упрощенки необходимо по ставке 20% (10%). Если Вы так сделаете, то точно избежите претензий со стороны налоговиков. Ведь применение расчетной ставки 20/120 (10/110) возможно лишь в случаях, указанном в закрытом перечне из п. 4 ст. 164 НК РФ. См, например, Письмо Минфина от 3 марта 2020 г. № 03-07-11/15710.
Однако в 2019 г. вышло Определение Верховного суда РФ (от 16 апреля 2019 г. № 302-КГ18-22744), в котором суд посчитал, что НДС - это косвенный налог, который платится за счет потребителя, поэтому налогоплательщик не должен начислять НДС сверх контракта. Также нужно понимать, что в определении шла речь о госконтракте, величина которого фиксируется в договоре и далее изменению не подлежит Позиция эта достаточно рискованная, но менее затратная. Какую выбрать, решать Вам.
Однако в 2019 г. вышло Определение Верховного суда РФ (от 16 апреля 2019 г. № 302-КГ18-22744), в котором суд посчитал, что НДС - это косвенный налог, который платится за счет потребителя, поэтому налогоплательщик не должен начислять НДС сверх контракта. Также нужно понимать, что в определении шла речь о госконтракте, величина которого фиксируется в договоре и далее изменению не подлежит Позиция эта достаточно рискованная, но менее затратная. Какую выбрать, решать Вам.