Главная /
Комментарии /
Непонятно куда делся в расчете НДС? В принципе непонятно, как можно считать налог кассовым методом...

Непонятно куда делся в расчете НДС? В принципе непонятно, как можно считать налог кассовым методом...

Комментарий к статье: Как правильно рассчитать ЕСХН - пример расчета?

Юрий

1 сентября 2021 22:30

Непонятно куда делся в расчете НДС? В принципе непонятно, как можно считать налог кассовым методом в ситуации, когда являешься плательщиком НДС? "Выдёргивать" его из платежей методом "/1,2", "/1,1" ?? Такое не предусмотрено ни одной методикой... Считать суммы включающие в себя НДС? тогда под ЕСХН попадет, в т.ч. и сумма НДС к уплате в бюджет... Как?

Ответить

Главбух_Елена

2 сентября 2021 12:42

Постоянная ссылка

Если Вы имеете в виду расчет из статьи, под которой Вы оставили свой вопрос, то он ведется без НДС (насколько я помню, сельхозпроизводители вполне могут освободиться от НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ). В статье представлен достаточно облегченный расчет, но учитывающий то, какие доходы и расходы включаются в налоговую базу по ЕСХН. НДС будете считать на основании документов налогового учета по НДС - полученных и выставленных счетов-фактур. Других способов считать НДС нет.

Ответить

Юрий

2 сентября 2021 16:00

Постоянная ссылка

Спасибо Елена! Вы не поняли сути моего вопроса. Я не о НДС и его расчете. Я не об освобождении от НДС. В данном случае КФХ сдает продукцию оптом и ему удобен НДС, освобождаться он от него не планирует. Исх.НДС у него 10%, входящий - 20% Покупатель доволен, ему самому удобно.
Мой вопрос о расчете ЕСХН. П.п. 1-2 п.5 ст. 346.5 НК РФ доходы и расходы для расчета ЕСХН признаются кассовым методом. Самый очевидный вариант: поступление на счет - оплата со счета.
КФХ получил аванс в счет поставки зерна 1`500 тыс., в т.ч. НДС (10%) 136,36. А может и не быть упоминания об НДС в платежке... Просто: "Аванс по договору №..." Сам КФХ оплатил аванс 1`000 тыс. на пополнение топливных карт... Он успел получить еще 150л. соляры и документы на неё, в том числе сч.-ф. на 150л по 35руб. =5`250 + НДС(20%) 1`050 = 6`300 руб.
И всё. Конец налогового периода! Как ему считать ЕСХН?
1). (1500-1000)*6% = 30 тыс. - удобно, но он плательщик НДС в этих суммах НДС "сидит" ему считать налог на налог? Абсурд. ИЛИ
2). (1500/1,1-1000/1,2)*6% = 31,82 - очень сомнительно, о такой методике нет ни единого упоминания ни в с главе ЕСХН, ни нигде более... Тоже абсурд

Ответить

Главбух_Елена

2 сентября 2021 23:50

Постоянная ссылка

В п. 1 ст. 346.5 сказано о том, что "При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса". Обратимся к статье 248 НК РФ, п. 1: "При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные ... налогоплательщиком покупателю ..." Т.е. из 1,5 тыс. необходимо вычесть НДС, который заплатит Ваш покупатель.
Насчет входящего налога - кассовым методом, если честно, я тоже плохо представляю, как этот налог вычислить, и как убрать его из доходов, ведь он действительно должен быть определен на основании счета-фактуры. Но сделать это как-то нужно, поскольку налоговый вычет по НДС, даже если Вы его получите позднее после получения счета-фактуры от Вашего поставщика, не может сидеть в Ваших расходах.

Ответить

Советуем прочитать

Сроки и порядок уплаты НДС за 4 квартал 2024 года Учет библиотечного фонда в бюджетном учреждении Счет-фактура при УСН с 2025 года для ИП и ООО

Последнее с форума

ООО (участник общества) переоформило лицензию на геологическое изучение недр, а затем вышло из общества: как учесть лицензию? Потребитель запросил чек после оплаты в ГИС ЖКХ. Чек от ОФД предоставлен. В "Мои чеки" ФНС его нет. В какой момент учитывать расходы по договорам с самозанятыми?