Добрый день! Что делать, если авансовые платежи за 2016 г. на УСН доходы минус расходы НЕ платились, т.к.была высока вероятность убытка в году и так и случилось. Ушла в минус. Уплачен минимальный налог. Расходы платила не равномерно - то есть в 2 и 4 квартале расходы почти в 2 раза превышают доходы тк меньше платила в 1 и 3 квартале. Получается в декларации это отражено. Сейчас пришло требование уплаты авансовых на почти 40 тыс. Не могу понять как и откуда, они говорят я сама их указала в декларации, то что рассчитала программа на 2 ее стр.
1. Платить ли все?
2. Или поменять декларацию с корректировкой или письмо им написать. Не понимаю ничего - особенно как за убыточные 2 и 4 кварталы программа могла насчитать авансовые условно по 10 тыс.
3. И если платить все, то куда уйдут эти деньги, распрощаться или они будут висеть на счету в счет будущих платежей? Ведь по итогу года то минимальный!
Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом, т. е. не за каждый квартал, а за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 2 ст. 346.19 НК РФ). Как я поняла из вопроса, за 1кв. 2016 года получается прибыль (т.к. расходы были не оплачены), следовательно, нужно платить аванс. За 2 кв. получены большие расходы, аванс к уплате за полугодие не нужно вносить (п. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ). За 9 месяцев расходов не было. Возможно, тоже нужно было платить аванс, если нарастающим итогом получается прибыль. Несмотря на прогноз убытка за год, платить авансы по «прибыльным» периодам нужно обязательно (п. 4 ст. 346.21 НК РФ). За несвоевременное внесение начисляют пени. Учитывая, что вы заплатили минимальный налог, его КБК такой же как и у авансовых платежей, претензий у налоговиков быть не должно (письмо Минфина от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770). Но, возможно, при расчете суммы минимального налога к уплате программа уменьшила его на начисленные и не уплаченные авансы (п. 5.10 Порядка заполнения данной декларации, утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Тогда получается, что в целом по компании налоговые обязательства не выполнены. На мой взгляд, нужно сравнить в декларации Сумму минимального налога (строка 280 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН) и Сумму минимального налога к уплате (строка 120 разд. 1.2 декларации по налогу при УСН). Если уплачено меньше, значит, учтены авансы, которые фактически не уплачены. Их нужно уплатить. В этом случае переплаты у компании не возникнет. Ведь вы изначально заплатили меньшую сумму минимального налога, учтя неоплаченные авансы по налогу.
Что делать, если авансовые платежи за 2016 г. на УСН доходы минус расходы НЕ платились, т.к.была...