Здравствуйте, у нас ситуация такая, как в последнем примере, сотрудник уехал в командировку без аванса в марте на 4 дня, авансовый отчет утвержден 13 марта, а суточные выданы 7 апреля. Заработная плата выдана 7 апреля. Когда удержать НДФЛ в таком случае? Подскажите пожалуйста!
Дата удержания НДФЛ в Вашем случае – 7 апреля. Так как в этот день ближайшая выплата денежных средств работнику после даты получения дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Дата получения дохода в виде суточных сверх 700 руб./сутки (2500 руб./сутки) – 31 марта. То есть последний день месяца, когда руководитель утвердил авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Несмотря на то, что фактически денег работник не получил, право на них у него появилось. Аналогичные пояснения есть в п. 3 письма ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663.
У нас ситуация такая, как в последнем примере, сотрудник уехал в командировку без аванса в марте...