А если такой случай. Фирма "ООО" оплатила больничный 31.12.2016, но не успела перечислить НДФЛ за...

Пособие по нетрудоспособности, которое выдали в декабре, нужно отразить только в разделе 1 расчета за 2016г. (строки 020, 040 и 070). Ведь дата получения дохода для НДФЛ в этом случае - день выплаты сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту же дату компания удерживает и НДФЛ. Уплату налога по этому пособию нужно отразить в разделе 2 расчета за 1 кв. 2017 г. Перечислить удержанный налог с больничного работодатель должен не позднее последнего числа месяца, в котором была выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ). В Вашем случае, это 31 декабря 2016г., а это суббота. Поэтому срок переносится на 9 января 2017 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть операция будет завершена в 1 квартале 2017 г. ФНС требует заполнять раздел 2 в том периоде, когда операция завершена (письмо от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@).