Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Если зарплата была начислена и перечислена в декабре 2016 г. Какие даты ставить в раздел 2? И если...

Комментарий к статье: В январе пересчитали зарплату за декабрь — как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
20 февраля 2017 13:10
Постоянная ссылка
Если зарплата была начислена и перечислена в декабре 2016 г. Какие даты ставить в раздел 2? И если в январе 2017 г. сделала перерасчет за декабрь 2016 г. сумма вышла с минусом, то в раздел 2 за 1 квартал 2017 года можно отражать с минусом?
Ответить
21 февраля 2017 16:05
Постоянная ссылка
На мой взгляд, заполнять 6-НДФЛ в данной ситуации нужно так. Расчет за 2016 г., раздел 1: Строка 020 – указать правильную сумму зарплаты (после пересчета) Строка 040 – правильную сумму НДФЛ Срока 070 – фактически удержанную сумму НДФЛ Так налоговая увидит излишнее удержание и переплату. В Раздел 2 в 2016 году эти суммы не попадают. Даже если предположить, что зарплата выдана 31.12.2016 г., срок перечисления налога (строка 120) будет приходиться уже на 2017 год. Поэтому Раздел 2 будет заполняться в расчете за 1 квартал 2017 г. так: Строка 100 – 31.12.2016 Строка 110 – дата выплаты зарплаты и удержания НДФЛ Строка 120 – срок уплаты (следующий рабочий день после удержания) Строка 130 – правильная сумма зарплаты Строка 140 – фактически удержанная сумма НДФЛ. А еще в 2017 году нужно будет показать сумму возврата НДФЛ работнику – в строке 090 того периода, когда будет возврат. Из письма ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536@: если налоговый агент в соответствии со статьей 231 Кодекса производит в 2016 году возврат налогоплательщику излишне удержанной из его дохода, полученного в 2015 году, суммы налога на доходы физических лиц, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2016 года.
Ответить