Доброе время суток! Прошу проконсультировать меня по вопросу о необходимости предоставления...

Доброе время суток! Прошу проконсультировать меня по вопросу о необходимости предоставления налоговой декларации по форме 9-НДФЛ, полученного мною дохода в результате обмена части, у наследственной квартиры моего умершего сына и, если необходимо задекларировать сумму дохода от этой сделки, помочь рассчитать его размер.
Я фактически проживаю в квартире (для того, чтобы легче разобраться обозначу ее под лит.А), являясь владелицей ½ ее части и кроме меня ее владельцами являлись мои сын и дочь по 1/6 части. У сына кроме этой части (1/6) была своя квартира (лит. В) стоимостью 3240859,20 руб. В начале 2024г.он умер. Я и его дочь вступили в право наследства, на принадлежавшую ему недвижимость.
В результате я получила в наследство 1/ 2 часть квартиры под лит. В (стоимостью моей доли 3240859,20: 2 =1620 429,60 руб.), а его дочь 1/6 часть стоимостью - 637883 руб. моей квартире (лит.А)
В 2025г. мы с внучкой решили произвести обмен частями квартиры, а именно, я передаю ей ½ часть квартиры (под лит В) стоимостью 1 620 429,60 руб., а она мне 1/6 часть в квартире (под лит. А) стоимостью 637883 руб. и доплату 650000 руб.(итого 637883+650000=1287883 руб.)
Вот тут, у меня возник вопрос какую сумму мне нужно задекларировать:
а) ту которую фактически получила я 637 883+650 000=1 287 883 руб. Она не превышает кадастровую стоимость 1 620 429,60 руб и не меньше 70% от кадастровой стоимости (1620429,60 х 70%=1 134 300,72 руб).
Или считать равноценный обмен и доход равен нулю, руководствуясь судебной практикой: Конституционный Суд РФ установил правила уплаты НДФЛ при обмене недвижимостью Дата публикации 09.02.2026 Постановление Конституционного Суда РФ от 15.01.2026 № 1-П
В комментируемом постановлении указывается на неправомерность приравнивания договора мены к договору купли-продажи, в т. ч. в части налоговых последствий. По мнению КС РФ, если бы воля законодателя была направлена именно на это, то в Гражданском кодексе РФ мена была бы не отдельной главой, а частью в главе о купле-продаже. Поэтому рассматривать мену как две купли-продажи неправильно.
Что касается налогообложения, то под НДФЛ должен попадать доход физического лица, который определяется с учетом улучшения имущественного положения, произошедшего в результате сделки. В случае с куплей-продажей такой доход очевиден, это денежные средства, полученные продавцом. Но при мене это не так. По общему правилу обмениваемые объекты признаются равными по цене. Следовательно, доход у сторон этой сделки отсутствует.
При этом, как отмечается в комментируемом постановлении, ИФНС может опровергать равноценность обмена и указывать на отсутствие разумных (в том числе внеэкономических) мотивов для его совершения. Это возможно при существенном превышении кадастровой стоимости недвижимости, полученной в результате мены, над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества. Но и в этом случае (по заключению КС РФ) доход должен определяться не по стоимости переданного или полученного объекта, а с соответствующей разницы.
Именно такой порядок Конституционный Суд РФ утвердил в качестве временного, то есть до тех пор, пока законодатели не внесут поправки в НК РФ, устанавливающие специальные правила налогообложения доходов по договору мены. При этом отдельно оговаривается, что порядок этот распространяется только на физлиц, которые осуществляют обмен вне рамок предпринимательской деятельности.
Доход возникает только в том случае, если стоимость полученной квартиры превышает стоимость той, что вы отдали., т.е. в данном случае мой доход меньше 1 287 883 руб < 1 620 429,60 руб. Получается доход я не получила = 0(ноль)
Из этих соображений я по сроку 30 апреля 2026г. не задекларировала доход за 2025г.
б) Если сравнивать от 70% кадастровой стоимости 1 134 300,72 руб., то я получила доход, подлежащей декларированию 1 287 883 – 1 134 300,72 = 153 582,28 руб. Или же разница между этими стоимостями и является моим налогооблагаемым доходом.
Прошу помочь мне правильно определится с размером, полученного мною дохода за 2025г.в результате обмена.
Заранее благодарна вам.