Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе - актив или пассив

Задолженность подотчетных лиц - актив или пассив - вопрос, с которым сталкивается любой начинающий бухгалтер. Как возникает задолженность подотчетных лиц, на каком счете ведется учет взаиморасчетов с подотчетниками, в какой раздел баланса заносится задолженность — об этом читайте в нашей статье.

Счет учета расчетов с подотчетными лицами

Для учета расчетов с подотчетными лицами используется активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету этого счета проходят суммы, выданные работнику:

  • авансом на основании его заявления на определенные цели;
  • вследствие перерасхода, когда сотрудник потратил больше, чем взял под отчет.

ВАЖНО! Если сотрудник не брал деньги под отчет, а потратил свои собственные, то он уже не является подотчетным лицом и взаиморасчет с ним по счету 71 не проводится. О том, как компенсируются деньги, потраченные работником в такой ситуации, читайте в материале «Что делать, если подотчетное лицо потратило свои деньги?».

По кредиту счета отражаются суммы, которые были:

Соответственно, дебетовое сальдо по 71-му счету отражает общую сумму долга подотчетных лиц перед предприятием (дебиторскую задолженность), а кредитовое сальдо, наоборот, показывает долг организации перед работниками (кредиторскую задолженность).

В настоящее время все большую популярность набирают корпоративные карты. Чаще всего первые лица фирмы, а иногда и ушлые подотчетники, тратят средства компании на личные нужды. Как поступить бухгалтеру в этом случае? Удерживать ли НДФЛ и платить ли взносы? Как простить такой долг? Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете? Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и читайте ответы на вопросы по «болевым точкам» корпоративных карт.

Отражение задолженности подотчетных лиц в балансе

В бухгалтерском балансе (форма 1) задолженность по подотчетным суммам, как и всякая иная задолженность, отражается либо в активе баланса (если она дебиторская), либо в его пассиве (если она кредиторская). Сворачивать такое сальдо нельзя.

Подробнее о технике составления бухгалтерского баланса читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

ВНИМАНИЕ! С 01.06.2019 года форма баланса действует в редакции приказа Минфина от 19.04.2019 № 61н. О ключевых изменениях в формуляре читайте здесь.

Срок погашения задолженности по подотчетным суммам, как правило, не превышает года, поэтому обычно она учитывается как краткосрочная, попадающая в балансе в строки:

  • 1230 «Дебиторская задолженность» - в активе;
  • 1520 «Кредиторская задолженность» - в пассиве.

В упрощенной форме баланса дебетовое сальдо по счету 71 попадет в строку «Финансовые и другие оборотные активы», а кредитовое – в строку «Кредиторская задолженность».

О том, кому доступно применение бухотчетности упрощенной формы, читайте в материале «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2019 год».

Итоги

По расчетам с каждым из подотчетных лиц на отчетную дату может иметь место как дебиторская, так и кредиторская задолженность. Как правило, она является краткосрочной и в балансе показывается в составе долгов, подлежащих погашению в ближайшие 12 месяцев, – как в активе, так и в пассиве. Аналогичное правило действует и для организаций, имеющих право на составление упрощенной отчетности.

Источники:
Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
10 марта 2020 15:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте, а если сумма не закрыта в течение года подотчетником? Как все это закрыть? Он и не будет возвращать
Ответить
21 апреля 2020 19:40
Постоянная ссылка
Если подотчетное лицо не возвратило сумму неизрасходованных денежных средств или не предоставил авансовый отчет в установленный срок, то подотчетная сумму считается доходом физического лица и с нее удерживается ндфл. Сумму также можно удержать из ЗП сотрудника в установленном законодательством порядке.

Вот статья (немного устаревшая):
https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/kak_byt_esli_podotchetnoe_lico_ne_otchitalos_v_srok/
Ответить
3 февраля 2019 22:10
Постоянная ссылка
Основные средства
Амотртизация основных средств
Материалы
Топливо
Строительные материалы
Животные на выращивании и откорме
Семена и корма
Растениводство : затраты
Животноводство : затраты
Незавершенное строительство фермы
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с поставщиками продукции
Расчеты с покупателями
Задолженность перед внебюджетными фондами
Задолженность перед бюджетом НДФЛ
Задолженность перед персоналом по оплате труда
Задолженность подотчетных лиц
Уставной капитал
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Помогите пожалуйста раскидать на актив и пассив- не пойму где ошибка
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Все формы и образцы бухотчетности для бюджетных учреждений в К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме