Единый налог на АУСН в 2026 году
Единый налог на АУСН заменяет ИП сразу несколько платежей: НДФЛ с бизнес-доходов, налог на имущество (кроме объектов с кадастровой стоимостью), налог на прибыль и НДС (за исключением случаев, когда ИП — налоговый агент).
ИП выбирает один из двух объектов налогообложения:
- «Доходы» — 8% от всех поступлений. Вариант для тех, у кого расходы небольшие. Никаких вычетов: берется чистая выручка.
- «Доходы минус расходы» — 20% от разницы между доходами и подтвержденными затратами. Когда расходы превышают доходы, «обычный» налог обнуляется, но это не значит, что платить не придется. В силу вступает правило минимального налога: 3% от суммы доходов за месяц. При этом убыток не пропадает бесследно. Его можно перенести на будущие периоды и снизить налог, когда бизнес выйдет в плюс. Это своего рода запас для более удачных месяцев.
Объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») закрепляется на весь год.
ФНС рассчитывает единый налог самостоятельно. В основу расчета берутся три потока данных: онлайн-кассы, уполномоченные банки, личный кабинет налогоплательщика. Не вся информация попадает в налоговую автоматически. Если какие-то расходы не прошли через онлайн-кассу или банк, их нужно внести в личный кабинет вручную. Крайний срок — 5-е число месяца, следующего за отчетным.
ВАЖНО! ИП должен уплатить единый налог до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным.
Какие налоги с доходов платит ИП на АУСН, пояснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ на два дня и знакомьтесь с материалом. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Взносы на травматизм для ИП на АУСН
Если у ИП на АУСН есть работники, он обязан платить взносы на травматизм. Если работников нет, взносы на травматизм не платятся. Сумма взносов фиксированная, не зависит: от количества сотрудников, их зарплат, вида деятельности, класса профессионального риска.
В 2026 году годовая сумма — 2959 рублей (постановление Правительства РФ от 01.11.2025 № 1729). Каждый месяц ИП перечисляет равную часть: 246,58 рубля. Сумма ежегодно индексируется. В отличие от общих правил по травматизму, на АУСН льготы и повышающие коэффициенты не применяются.
ВАЖНО! Срок уплаты — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
Например: за январь — до 15 февраля, за февраль — до 15 марта и так далее. Платеж идет напрямую в СФР. Уведомление о сумме подавать не нужно, потому что нет предварительного расчета и подтверждения.
Помимо платежа, ИП с работниками сдают:
- сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1);
- сведения о страховом стаже (подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1).
Страховые взносы для ИП на АУСН: частная практика в 2026 году
С 2026 года у ИП на АУСН появилось новое обязательство: если предприниматель совмещает АУСН с частной практикой, он должен платить страховые взносы. Правило затрагивает нотариусов, адвокатов, медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и других специалистов, перечисленных в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ. Доходы от частной практики облагаются страховыми взносами, а от предпринимательской — нет. Взнос рассчитывается по ставке 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей в год.
Как ИП перейти на АУСН, рассказали тут.
Максимальная сумма за 2026 год — 321 818 рублей (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Если расчет дает больше, платится только лимит.
Взнос необходимо перечислить до 1 июля года, следующего за отчетным. При совмещении АУСН с частной практикой ИП обязаны вести раздельный учет доходов от основной деятельности и от частной практики.
Военные пенсионеры платят только взнос на медстрахование (11 414,84 рубля в 2026 году). ИП на военной службе по контракту освобождены от взносов полностью.
Торговый сбор для ИП на АУСН в Москве в 2026 году
Торговый сбор — местный платеж, действующий только в Москве. Для ИП на АУСН он становится обязательной статьей расходов, если бизнес связан с розничной торговлей.
Платить обязаны ИП кто ведет торговлю в Москве и использует торговые объекты. Если ИП арендует торговую точку, обязанность по сбору может перейти к нему — это зависит от условий договора аренды.
Размер платежа складывается из трех факторов: тип торгового объекта, район размещения, коэффициент-дефлятор (в 2026 году — 2,165). Сбор перечисляется раз в квартал. Например, за I квартал — до 28 апреля, за II квартал — до 28 июля и т. д. Если дата выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Торговый сбор влияет на налог по АУСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения:
- «Доходы» (8%). Сумма торгового сбора уменьшает ежемесячный налог. Для этого нужно встать на учет как плательщик сбора и подать в ИФНС уведомление ТС‑1. Если сбор превысил налог за месяц, разницу можно перенести на следующие месяцы того же года.
- «Доходы минус расходы» (20%). Сбор не снижает налоговую базу, но может быть включен в расходы — при наличии подтверждающих документов.
Как организации применять АУСН, узнайте из материалов «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Туристический налог для ИП на АУСН в 2026 году
Туристический налог — местный платеж, который взимают с бизнеса, предоставляющего места для временного проживания. Для ИП на АУСН правила те же: если деятельность подпадает под критерии, налог платить придется.
Плательщики — ИП, у которых:
- есть объекты размещения (гостиницы, хостелы, глэмпинги, дома отдыха);
- услуги по проживанию входят в перечень оказываемых;
- объект числится в реестре классифицированных средств размещения (по ФЗ № 132‑ФЗ).
В 2026 году туристический налог не платится, если ИП сдает квартиры или апартаменты в аренду посуточно. Санатории, работающие по бюджетным путевкам, также освобождены от уплаты (ст. 418.5-1 НК РФ).
Налог считается по формуле: налоговая база × ставка. Налоговая база — это стоимость проживания, которую ИП взимает с гостя. Ставка в 2026 году — 2% от стоимости ночи, но не менее 100 рублей за сутки. Если расчет дает меньше 100 рублей, берут минимум.
ВАЖНО! Туристический налог рассчитывается за квартал и уплачивается до 28-го числа месяца, следующего за кварталом (например, за I квартал — до 28 апреля).
Что платить на АУСН не нужно и когда обязательства возникают
От чего освобожден ИП на АУСН:
- НДФЛ с предпринимательского дохода;
- НДС с реализации;
- налог на имущество бизнеса;
- налог на прибыль — для ИП он неактуален, но формально тоже исключен.
ИП, применяющий АУСН в 2026 году несмотря на освобождения в рамках режима от вышеперечисленных налогов, обязан будет их заплатить при наступлении условий:
- НДС — при ввозе товаров в Россию. В качестве налогового агента, например, при аренде госимущества. Если нужно сдать декларацию по НДС, при выставлении счетов-фактур с НДС.
- Налог на имущество — за объекты, облагаемые по кадастровой стоимости (торговые и офисные помещения, бизнес-центры и аналогичная недвижимость).
- При переходе на ОСНО ИП платит налоги по ее правилам.
- НДФЛ за сотрудников — в случае наличия сотрудников расчет делает уполномоченный банк на основании переданных данных.
Платит ли ИП на АУСН страховые взносы? Ответили в статье.
Итоги
АУСН действует до 31 декабря 2027 года. В 2026 году основные параметры режима сохранены, но есть нюансы по налогам и взносам. Единый налог остается на уровне 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»), с минимальным налогом 3% при втором варианте; уплата — до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным. Взносы на травматизм фиксированные — 2959 рублей в год (246,58 рубля в месяц), уплачиваются до 15-го числа каждого месяца в СФР. Пенсионные взносы (1% с дохода свыше 300 000 рублей, максимум 321 818 рублей в 2026 году) обязательны для ИП с частной практикой, уплата — до 1 июля следующего года. Торговый сбор (только для Москвы) и туристический налог (для размещения гостей) уплачиваются ежеквартально — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.